Anton Kolembus

Publikácia obsahuje nasledovné témy: Daňová optimalizácia - základ dane, nezdaniteľné časti, účtovné obdobie, opravné položky, odpisy, rezervy, pohľadávky, dlhodobý nehmotný majetok,...

Táto publikácia je zameraná na legálne postupy, ktoré môže daňovník využiť pri optimalizácii základu dane v rámci existujúcich právnych predpisov. Publikáciou Daňová optimalizácia nechceme navádzať na nelegálne znižovanie daní, daňové úniky a vyhýbanie sa daňovej povinnosti. Ide o minimalizáciu daňovej povinnosti v rámci zákonom dovolených krokov. Publikácia je určená podnik, manažérom, účtovníkom, daňovým poradcom a audítorom. Publikácia obsahuje nasledovné témy: Účtovná osnova, Komponentné odpisovanie, Daňové výdavky, Sponzorské výdavky, Opravné položky, Kurzové rozdiely, Rezervy ako nástroj daňovej optimalizácie. Cieľom daňovej optimalizácie nie je vykázať nulovú daňovú povinnosť, ale vykázať optimálnu daňovú povinnosť, t. j. daňovú povinnosť primeranú výške obratu, ziskovosti odvetvia podnikania a celkovému podnikateľskému prostrediu.

Kolektív fundovaných autorov v publikácii ponúka riešenie problémov podnikateľskej praxe z pohľadu Zákona o dani z príjmov a DPH po ostatnej novele. Príklady a riešenia z praxe sú členené do dvoch kapitol s podkapitolami: Daňové a nedaňové výdavky, Daňová strata, Preddavky na daň a úhrada dane, Automobil v podnikaní, Daňové zvýhodnenia v ZDP, Oslobodenie od dane, Reklama v ZDP a Zdaniteľné obchody a daňová povinnosť, Odpočítanie dane a Registračná povinnosť. 100 otázok a odpovedí k Zákonu o dani z príjmov a DPH po novele obsahuje témy: - Daňové a nedaňové výdavky, - Daňová strata, - Preddavky na daň a úhrada dane, - Automobil v podnikaní, - Daňové zvýhodnenia v ZDP, - Oslobodenie od dane, - Reklama v ZDP - Zdaniteľné obchody a daňová povinnosť, - Odpočítanie dane a Registračná povinnosť

Publikácia je zameraná na legálne postupy, ktoré môže daňovník využiť pri optimalizácii základu dane v rámci existujúcich právnych predpisov. Obsahuje veľa príkladov ako optimalizovať základ dane včas a bez stresu. Môžete využiť opravné položky, rezervy, časové rozlíšenie, prerušenie odpisov alebo použiť motivačné príspevky pre žiakov a študentov. Uplatňujete správnu výšku ceny pohonných hmôt? Nosia zamestnanci jednotné oblečenie alebo využívajú pri práci vlastné náradie? Môžete znížiť daň o zľavu na dani? Touto publikáciou nechceme navádzať na nelegálne znižovanie daní, daňové úniky a vyhýbanie sa daňovej povinnosti. Ide o minimalizáciu daňovej povinnosti v rámci zákonom dovolených krokov. Publikácia je určená podnik, manažérom, účtovníkom, daňovým poradcom a audítorom. V praxi je možné uplatňovať pri daňovej optimalizácii rôzne vzájomné kombinácie a legislatívne možnosti, zmeny právnej formy či dosahovanie príjmov viacerými spôsobmi, napr. kombinácie živnosti so súčasným či neskorším založením spoločnosti s ručením obmedzeným, dosahovanie príjmov na základe dohôd o práci vykonávanej mimo pracovného pomeru či rôznych typov zmlúv podľa Občianskeho zákonníka. Cieľom daňovej optimalizácie nie je vykázať nulovú daňovú povinnosť, ale vykázať optimálnu daňovú povinnosť, t. j. daňovú povinnosť primeranú výške obratu, ziskovosti odvetvia podnikania a celkovému podnikateľskému prostrediu. Daňová optimalizácia obsahuje nasledovné témy: - Možnosti optimalizácie základu dane z príjmov FO - Dlhodobý majetok v daňových výdavkoch - Opravné položky k pohľadávkam a rezervy - Odpis sporných a rizikových pohľadávok, odpočítanie daňovej straty - Daňové zvýhodnenie výskumu a vývoja - Účtovné obdobie hospodársky rok - Rekreačné poukazy, kúpeľná starostlivosť, vzdelávanie - Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov

V sérii názorných otázok, odpovedí publikácia rozoberá problematiku - podpory malých a stredných podnikov, znižovania administratívneho zaťaženia daňovníkov, zníženia administratívnej náročnosti pri zdaňovaní príjmov zo závislej činnosti a iné. Členená je na podkapitoly: - Základ dane, - Mikrodaňovník, - Závislá činnosť, - Príjmy z podnikania, - Príjmy oslobodené od dane, - Preddavky na daň z príjmov PO, - Sadzba dane a úprava základu dane. Druhá kapitola rieši problematiku súhrnného výkazu pre DPH, zavedenia režimu call-off stock, daňového priznania pre DPH, dovozu tovaru a povinnosti platiteľov dane a odpočtu dane. Obsah: o Zákon o dani z príjmov po novele o Základ dane o Mikrodaňovník o Závislá činnosť o Príjmy z podnikania o Príjmy oslobodené od dane o Preddavky na daň z príjmov PO o Sadzba dane a úprava základu dane o Zákon o dani z pridanej hodnoty po novele o Súhrnný výkaz o Dovoz tovaru a povinnosti platiteľov dane o Odpočet dane

V publikácii nájdete veľa príkladov ako si optimalizovať základ dane včas a bez stresu. Odpovieme Vám aj na otázky tykajúce sa nástrojov daňovej optimalizácie, opravných položiek, prerušenia odpisov, oslobodenia príjmov, časového rozlíšenia, daňovej straty či príspevkov na rekreáciu. Daňová optimalizácia je často nepochopeným javom, pretože tento pojem evokuje obraz daňových únikov. Minimalizácia daní je legálna stratégia zníženia daňovej záťaže podniku. Daňová optimalizácia predstavuje legálnu postupnosť krokov k vykázaniu takej daňovej povinnosti, ktorú je daňový subjekt nevyhnutne povinný odviesť štátu. Ide o minimalizáciu daňovej povinnosti v rámci zákonom dovolených krokov. Pri legálnej daňovej optimalizácii daňovník analyzuje a uplatňuje v praxi všetky dostupné prvky, ktoré umožňujú znížiť daňový základ, využíva rôzne variantné riešenia uplatnenia daňových výdavkov a využíva prípadné medzery v daňových zákonoch. Aké nástroje môže daňovník využiť pri daňovej optimalizácii tak, aby neporušil zákon? Môžete využiť opravné položky, rezervy, časové rozlíšenie, prerušenie odpisov alebo použiť motivačné príspevky pre žiakov a študentov. Uplatňujete správnu výšku ceny pohonných hmôt? Nosia zamestnanci jednotné oblečenie alebo využívajú pri práci vlastné náradie? Môžete znížiť daň o zľavu na dani? Na všetko vám odpovieme. V publikácii nájdete aj veľa príkladov ako si optimalizovať základ dane včas a bez stresu. Titul Daňová optimalizácia obsahuje tieto témy: 1. Spôsob zisťovania základu dane z príjmov 2. Spôsob preukazovania výdavkov 3. Využívanie dlhodobého majetku 4. Výdavky podnikateľa charakteru osobných výdavkov 5. Rekreačné a športové poukazy, kúpeľná starostlivosť, vzdelávanie 6. Opravné položky k pohľadávkam a odpis pohľadávok 7. Tvorba rezerv 8. Daňové zvýhodnenie výskumu a vývoja 9. Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve