Knihy - Dane, účtovníctvo strana 3 z 56

Daňová optimalizácia predstavuje legálnu postupnosť krokov k vykázaniu takej daňovej povinnosti, ktorú je daňový subjekt nevyhnutne povinný odviesť štátu. Ide o minimalizáciu daňovej povinnosti v rámci zákonom dovolených krokov. Pri legálnej daňovej optimalizácii daňovník analyzuje a uplatňuje v praxi všetky dostupné prvky, ktoré umožňujú znížiť daňový základ, využíva rôzne variantné riešenia uplatnenia daňových výdavkov a využíva prípadné medzery v daňových zákonoch. Aké nástroje môže daňovník využiť pri daňovej optimalizácii tak, aby neporušil zákon? Môžete využiť opravné položky, rezervy, časové rozlíšenie, prerušenie odpisov alebo použiť motivačné príspevky pre žiakov a študentov. Uplatňujete správnu výšku ceny pohonných hmôt? Na všetko vám odpovieme. V publikácii nájdete aj veľa príkladov ako si optimalizovať základ dane včas a bez stresu. Obsah: - Možnosti optimalizácie základu dane z príjmov FO - DHM v daňových výdavkoch - Opravné položky k pohľadávkam - Rezervy a odpisy - Daňová strata - Daňové zvýhodnenie výskumu, vývoja a inovácií - Účtovné obdobie hospodársky rok - Rekreačné poukazy, kúpeľná starostlivosť, vzdelávanie

Publikácia "Podvojné účtovníctvo podnikateľov" Ing. Anny Cenigovej, ktorá sa dostáva do predaja, je 20. aktualizovaným vydaním k 1.1.2022. V publikácii je zahrnuté Opatrenie MF SR z 9. decembra 2020 č. MF/011805/2020-74, ktorým sa menia a dopĺňajú postupy účtovania pre podnikateľov. Okrem toho je v publikácii doplnené: a) účtovanie správy cudzieho majetku podľa zákona 326/2005 Z. z. o lesoch, b) účtovanie a vykazovanie majetku vlastníkov bytov a nebytových priestorov v účtovníctve a v účtovnej závierke správcu, c) podrobnejšie a prehľadnejšie usporiadaný postup účtovania základného imania a vydaných družstevných podielnických listov v poľnohospodárskych družstvách, d) v súvzťažnostiach doplnené účtovanie DPH pri ručení za daň podľa § 69b a 69c zákona o DPH a oprava dane z pridanej hodnoty podľa § 25a a § 53b zákona o DPH s účinnosťou od 1.1.2021.

Kalendárny rok sa v mzdovej učtárni považuje aj za zdaňovacie obdobie, ktoré je potrebné uzatvoriť a otvoriť nové obdobie so zohľadnením výstupov z predchádzajúceho kalendárneho roka. V tejto súvislosti majú zamestnanci ako daňovníci s príjmami zo závislej činnosti a zamestnávatelia ako platitelia týchto príjmov povinnosť sa daňovo vysporiadať s predchádzajúcim zdaňovacím obdobím a pripraviť sa na nové zdaňovacie obdobie. Titul obsahuje riešenia prípadov z praxe k týmto témam: Aktuálna téma Ukončenie účtovného obdobia Zamestnávanie a koniec roka Dane v praxi Zákon o dani z príjmov (ZDP) Daň z pridanej hodnoty (DPH) Automobil Daňové výdavky Účtovníctvo Podvojné účtovníctvo (PÚ) Jednoduché účtovníctvo (JÚ) Personalistika a mzdy Zamestnávanie Mzdy a odvody Stravné a cestovné náhrady Právo Verejná správa Verejný sektor Stavebné právo Dlhá anotácia: Pri uzatváraní kalendárneho roka je zamestnávateľ povinný v oblasti mzdového účtovníctva každoročne vykonať úkony smerujúce k príprave ročnej mzdovej uzávierky a k príprave ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti. Ide predovšetkým o doplnenie zákonom predpísaných evidencií a zabezpečenie, archivácia dokumentov a vystavenie potvrdení pre zamestnancov, ktoré obsahujú údaje o poskytnutom príjme zo závislej činnosti, o zrazených preddavkoch na daň z príjmov a o ďalších skutočnostiach potrebných pre vysporiadanie ich celoročnej daňovej povinnosti. Aké povinnosti má zamestnanec voči zamestnancov v súvislosti s koncom roka a je povinný vykonať zúčtovanie dane všetkým zamestnancom? Odpovede na všetky otázky tákajúce sa ukončenie účtovného obdobia sa dočítate v tomto dvojčísle mesačníka.

Inventarizácia je základným prvkom preukázateľnosti účtovníctva a základnou podmienkou správneho zostavenia účtovnej závierky. Ako postupovať poradíme v príspevku Inventarizácia majetku a záväzkov. Ako je to s účtovaním výnosov a nákladov sa dočítate v príspevku Časové rozlíšenie nákladov a výnosov... Titul obsahuje príspevky k zmenám v právnych predpisoch z oblastí daní, účtovania a zdaňovania miezd a odvodov. Inventarizácia majetku a záväzkov Časové rozlíšenie nákladov a výnosov Odpočet daňovej straty PO Príklady z praxe – Odpočet daňovej straty PO Koncoročné úpravy základu dane FO – podnikateľa Vybrané úpravy základu dane – príjmy a výdavky Príklady z praxe – Vybrané úpravy základu dane Predaj obchodného podielu v ZDP Ročné zúčtovanie pomerne odpočítanej DPH Oprava základu dane – nezaplatenie protihodnoty za dodanie tovaru alebo služby Úprava odpočítanej dane pri investičnom majetku Opravné položky k pohľadávkam Uzatváranie účtovných kníh a zostavenie účtovnej závierky Účtovanie odpisov v sústave JÚ Zdaňovanie príjmov FO – chyby Odklad platenia dane Neoprávnené podnikanie – „živnostenské“ sankcie Skončenie pracovného pomeru – zmeny Zmeny v dohodách OM VP • Inventarizácia majetku a záväzkov Povinnosť inventarizovať majetok a záväzky sa týka všetkých účtovných jednotiek vymedzených v § 1 zákona o účtovníctve a to nezávisle na tom, v akej sústave účtovníctva účtujú, či v sústave podvojného alebo jednoduchého účtovníctva, alebo či ide o podnikateľskú účtovnú jednotku alebo nepodnikateľskú účtovnú jednotku (neziskové organizácie), prípadne rozpočtovú alebo príspevkovú organizáciu. Správne vykonaná inventarizácia je základným prvkom preukázateľnosti účtovníctva... • Časové rozlíšenie nákladov a výnosov Náklady sú peňažné vyjadrenie spotrebovaných vstupov účtovnej jednotky pri výrobe tovarov alebo poskytovaní služieb. Vznikajú iba pri ekonomickej činnosti právnickej osoby. Výdavky sú úbytok finančných prostriedkov (alebo ich ekvivalentov) účtovnej jednotky. Vznikajú pri ekonomickej činnosti právnickej, a aj fyzickej osoby. Pre vznik nákladov je rozhodujúci časový okamih ich vzniku, kedy ku spotrebe skutočne došlo. To isté platí aj pre výnosy. Náklady a k nim súvisiace výdavky, výnosy a k nim súvisiace príjmy môžu preto vznikať časovo rôzne od seba. Je preto dôležité rozlišovať medzi jednotlivými pojmami, každý znamená niečo iné... • Zmeny v dohodách Zamestnávateľ je povinný zamestnancovi poskytnúť pri uzatvorení dohody o vykonaní práce, dohody o brigádnickej práci študentov alebo dohody o pracovnej činnosti písomnú informáciu o a) dňoch a časových úsekoch, v ktorých môže od zamestnanca vyžadovať vykonávanie práce, b) lehote, v ktorej má byť zamestnanec informovaný o výkone práce pred jej začiatkom, ktorá nesmie byť kratšia ako 24 hodín. Zmenu týchto údajov je zamestnávateľ povinný poskytnúť zamestnancovi v písomnej forme najneskôr v deň nadobudnutia účinnosti zmeny.

V podnikateľskej praxi vznikajú nejasnosti pri správnom určení daňovníka v prípadoch, ak je motorové vozidlo predmetom nájomného vzťahu. Aj v tejto súvislosti si treba uvedomiť, že jednou z podmienok, aby motorové vozidlo bolo predmetom dane z motorových vozidiel je jeho používanie na podnikanie podľa Obchodného zákonníka alebo na činnosti, z ktorých plynúce príjmy sú predmetom dane z príjmov podľa zákona o dani z príjmov. Keďže daňovníkom dane z motorových vozidiel je v prvom rade držiteľ vozidla zapísaný v dokladoch vozidla, ktorý uvedené vozidlo spĺňajúce podmienku predmetu dane používa na podnikanie, potom v prípade nájomných vzťahov platí, že ak prenajímateľ svoje vozidlo, ktorého je držiteľom, prenajíma inej firme, daňovníkom dane z motorových vozidiel je prenajímateľ, nakoľko ako držiteľ vozidla používa vozidlo na podnikanie. Titul obsahuje príspevky k zmenám v právnych predpisoch z oblastí daní, účtovania a zdaňovania miezd a odvodov. Daň z motorových vozidiel Zmena minimálnej mzdy Zamedzenie dvojitého zdanenia Výpočet dane z príjmov za rok 2022 Oslobodenie od dane pri dovoze Účtovanie nároku na vrátenie DPH zo zahraničia Upozornenie na možné omyly pri dani z motorových vozidiel Technické zhodnotenie prenajatej nehnuteľnosti - účtovný a daňový pohľad Vyradenie pohľadávok z účtovníctva Paušálne výdavky Úprava vzniku záložného práva Zmena príplatkov Odchodné a odstupné v daňových výdavkoch Výpočet dane za prenájom Kilečko 2 Zamestnávateľ je povinný zamestnancovi za vykonanú prácu zaplatiť mzdu, odmenu alebo plat. Právo na mzdu za vykonanú prácu je jednou zo základných vlastností pracovnoprávnych vzťahov, ktorou je odplatnosť. Minimálna mzda sa na rok 2023 na základe dohody sociálnych partnerov zvyšuje zo súčasných 646 € na 700 €. V akej výške sa budú uplatňovať minimálne mzdové nároky a ako sa menia príplatky, sa dočítate v rubrike Aktuálne.

Cieľom odbornej publikácie Základy účtovníctva pre manažérov je ponúknuť jej čitateľom a študentom ucelený pohľad na problematiku účtovníctva v podmienkach Slovenskej republiky. Zrozumiteľne predstavuje podstatu podvojného účtovníctva tak, aby študenti získali nie len vedomosť a zručnosť správne viesť podvojné účtovníctvo, ale aby chápali účtovníctvo ako významný nástroj riadenia podnikových procesov a zdroj podstatných informácií o hospodárení podniku. Študijný text je členený do piatich tematických celkov. V prvej časti sú uvedené vybrané právne normy, ktoré upravujú účtovníctvo, predmet a funkcie účtovníctva a základné odborné pojmy používané v účtovníctve. Druhá časť obsahuje charakteristiku majetku podniku a zdrojov jeho krytia v kontexte bilančnej rovnováhy, ďalej sa text venuje praktickej stránke účtovania na účtoch, podvojnosti účtovných zápisov, účtovnej dokumentácii a vo štvrtej časti je praktický pohľad na účtovanie na účtoch podľa účtových tried. Nasleduje problematika výpočtu a účtovania výsledku hospodárenia a účtovná závierka. Prínos publikácie spočíva v naplnení jej cieľa, v možnosti získať vedomosti o význame a užitočnosti účtovníctva pre riadenie podnikových procesov a zručnosti vo vedení základnej účtovnej evidencie klasickým spôsobom bez elektronickej podpory, ktorý výrazne napomôže porozumeniu ekonomických vzťahov a súvislostí a chápaniu zápisov v elektronickej účtovnej evidencii, ako aj výstupov z nej – napríklad pri hodnotení finančného zdravia podniku. Základy účtovníctva pre manažérov sú vhodným študijným materiálom nie len pre študentov ekonómie a manažmentu, ale aj pre účtovníkov v praxi, ktorí si potrebujú doplniť niektoré odborné poznatky a súvislosti.

Ďalšia publikácia autorky zavedie čitateľov do sveta, ktorý by mal byť jednoduchý, ale podľa jej názoru a skúsenosti svet jednoduchého účtovníctva neziskových účtovných jednotiek až taký jednoduchý nie je. Publikácia prevedie čitateľa svetom jednoduchého účtovníctva neziskových účtovných jednotiek od začiatku, od dilemy, či naozaj to jednoduché je aj vhodné, a ak áno, čo všetko je potrebné v rámci neho dodržať. Opíše účtovné knihy jednoduchého účtovníctva a účtovanie v nich, ukáže, ako si nastaviť účtovný softvér pre svoje potreby, okomentuje postupy účtovania. Publikácia vysvetlí jednotlivé druhy príjmov neziskovej účtovnej jednotky podľa druhového aj daňového členenia tak, aby výstupom z účtovníctva bola účtovná závierka a podklad pre daňové priznanie k dani z príjmov. V publikácii čitateľ nájde praktické ukážky účtovania, zostavenia účtovnej závierky a daňového priznania k dani z príjmov.

Najúčinnejší prostriedok, ktorý môže vlastníkov tzv. schátraných stavieb motivovať zabezpečiť ich riadnu údržbu, je ekonomický nástroj v podobe povinnosti platiť vyššiu daň zo stavieb. Novela zákona o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady upravuje koeficient (násobok) ročnej sadzby dane, ktorého hodnotu až do výšky 10, budú môcť určiť mestá a obce vo všeobecne záväznom nariadení a ktorý ovplyvní výpočet výšky dane z tzv. schátraných stavieb. Súčasne sa ustanovilo, že zvýšenú daň z tzv. schátraných stavieb bude možné vyrubiť až v prípade, že vlastník stavby bol na zámer uplatniť na jeho nehnuteľnosť koeficient najmenej dvakrát vyzvaný. Titul obsahuje príspevky k zmenám v právnych predpisoch z oblastí daní, účtovania a zdaňovania miezd a odvodov. Miestne dane a poplatky - zmeny Majetok poskytnutý na prenájom - špecifické prípady Zrážková daň Základ DPH v zahraničných obchodných vzťahoch Úprava odpočítania dane zaplatenej na vstupe pri investičnom majetku Daň z motorových vozidiel v príkladoch Oceňovanie zásob Zaokrúhľovanie platieb v hotovosti Rozhodovanie odvolacieho orgánu o odvolaní daňového subjektu Daňové dôsledky predaja bytu Dovolenka - nárok Dovolenka - čerpanie Tiché spoločenstvo Nenárokové cestovné náhrady Prerušenie odpisovania dlhodobého majetku Ako pripraviť dobrú prezentáciu Podstata a výber zamestnancov Bowling nie je len pohyb, ale aj relax Prenajímateľ zahŕňa do daňových výdavkov odpisy z hmotného majetku poskytnutého na prenájom najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy príjmov (výnosov) z prenájmu tohto majetku. V praxi však vznikajú rôzne situácie, ktoré treba riešiť individuálne. Uplatňovanie daňových odpisov z hmotného majetku poskytnutého daňovníkom na prenájom je osobitným spôsobom upravené v § 19 ods.3 písm. a) zákona o dani z príjmov. Do základu dane sa odpisy zahŕňajú najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy príjmov z prenájmu za príslušné zdaňovacie obdobie, pričom z každého hmotného majetku sa posudzujú samostatne voči príjmom dosiahnutým z prenájmu tohto majetku. Neuplatnená časť ročného odpisu sa prenesie do rokov nasledujúcich po uplynutí stanovenej doby odpisovania, opäť sa však bude zahŕňať do daňových výdavkov len do výšky príjmov z prenájmu. V prípadoch, ak po skončení odpisovej doby už daňovník majetok nebude prenajímať, ale ďalej ho bude využívať pre svoju vlastnú činnosť, môže neuplatnené odpisy počas doby prenájmu zahŕňať do základu dane ročne maximálne vo výške zodpovedajúcej ročnému odpisu majetku v príslušnej odpisovej skupine. Ročným odpisom na účely tohto ustanovenia je ročný odpis vypočítaný ako pomer vstupnej ceny hmotného majetku a doby odpisovania ustanovenej pre príslušnú odpisovú skupinu, teda pri rovnomernom ako aj zrýchlenom spôsobe odpisovania rovnako.

Prvým cieľom novely zákona o miestnych daniach a miestnom poplatku bolo umožniť mestám a obciam vyrubiť vyššiu daň z tzv. schátraných stavieb. Ide o stavby, ktoré sú neudržiavané, nezodpovedajú základným požiadavkám na stavby alebo sú stavbami závadnými, ohrozujúcimi život alebo zdravie osôb. Nástroje, ktoré majú možnosť využiť v tejto oblasti stavebné úrady, sú zväčša časovo náročné a sú ťažko vynútiteľné. Práve preto bol schválený ekonomický nástroj v podobe povinnosti platiť vyššiu daň zo stavieb, aby boli obyvatelia motivovaní vykonávať ich údržbu. Titul obsahuje riešenia prípadov z praxe k týmto témam: Aktuálna téma Miestne dane a poplatky Dovolenka – nárok a čerpanie Dane v praxi Zákon o dani z príjmov (ZDP) Daň z pridanej hodnoty Automobil Účtovníctvo Podvojné účtovníctvo (PÚ) Účtovanie o odloženej dani Personalistika a mzdy Zamestnávanie Mzdy a odvody Právo Právo a podnikateľ Verejná správa Prenajímateľ zahŕňa do daňových výdavkov odpisy z hmotného majetku poskytnutého na prenájom najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy príjmov (výnosov) z prenájmu tohto majetku. V praxi však vznikajú rôzne situácie, ktoré treba riešiť individuálne. Ako bude postupovať prenajímateľ v niektorých špecifických prípadoch sa dočítate v tomto dvojčísle mesačníka. V ostatných kapitolách nájdete riešenia prípadov z praxe z oblasti daní, účtovania pracovnoprávnych vzťahov, práva a verejnej správy.

Publikácia, ktorú práve držíte v rukách je určená všetkým, ktorí chcú založiť niektorý z typov neziskových organizácií a tiež tým, ktorí v rámci existujúcich prichádzajú do kontaktu s finančnými prostriedkami. Šlabikár financií vás prevedie všetkými oblasťami života neziskových organizácií, ktoré sa týkajú financií. Od úvodu, v rámci ktorého sa môžete rozhodnúť, ktorý typ neziskovej organizácie je pre vás vhodný a akým spôsobom sa zakladá, prejdete do úvodných rozhodnutí, ktoré je potrebné v organizácii urobiť. Prvé zasadnutia orgánov, registrácie, zriadenie bankového účtu, finančný poriadok či interné smernice. Financovanie neziskovej organizácie je viaczdrojové a jednotlivé druhy príjmov sa od seba odlišujú, z pohľadu zákona o dani z príjmov. Na čo si dať pri jednotlivých druhoch príjmov pozor, aby ste zbytočne neplatili viac? Čo je v organizácii úloha účtovníka a čo úloha finančného manažéra? Ako efektívne získavať finančné zdroje a čo znamená fundrising? Je dôležité zostaviť si rozpočet a plánovať? Kto zodpovedá za projekt a ako deklarovať spolufinancovanie? Aj na tieto otázky nájdete odpoveď v tejto publikácii. No a na záver, veľkou témou aj pre organizácie neziskového sektora sú finančné prostriedky, ktoré v najbližších rokoch očakávame z Plánu obnovy. Bude sa týchto prostriedkov a všeobecne neziskových organizácií týkať verejné obstarávanie? Čo by ste o ňom mali vedieť?

V praktickém kapesním formátu najdete přehled nejdůležitějších pojmů, sazeb, postupů a údajů z daňových zákonů pro rok 2022. Tabulky a další přehledy jsou určeny všem, kdo potřebují snadný a rychlý přístup k důležitým údajům, především účetním, auditorům, podnikatelům a vedoucím pracovníkům podnikatelských subjektů. Na vydání publikace se podílí Komora daňových poradců ČR, DATEV.cz s.r.o. a Wolters Kluwer ČR, a. s. V publikaci naleznete například: sazby a postupy výpočtů potřebné ke správnému stanovení výše daňové povinnosti ze všech daňových oblastí, důležité termíny, daňové odpisy, sazby cestovních náhrad, vyměřovací základy pro pojistné na zdravotní pojištění a sociální zabezpečení, přehled dávek nemocenského pojištění a státní sociální podpory, přehled důchodů, přehled smluvních vztahů podle nového občanského zákoníku, adresy úřadů v evropských zemích příslušných k vracení vstupní DPH, přehled judikatury Evropského soudního dvora z daňové oblasti, sazby daní v Evropské unii a dalších vybraných států.

Publikace je praktickým průvodcem čtenáře, který se dostává do styku se správcem daně. Kniha nabízí maximální přehlednost a srozumitelnost. Úvodní kapitoly se věnují základům daňového řádu a daňového řízení. Autoři se věnují obvyklým situacím vzešlým jak z iniciativy správce daně (daňová kontrola, exekuce), tak daňového subjektu (např. daňové přiznání, promíjení, prodlužování lhůt). Zvláštní kapitolu míří na trestání a v jejím rámci pojednávají nejenom o trestech při správě daní, ale i trestech vzešlých ze zákona o daních z příjmů, ze zákona o DPH a zákona o účetnictví. Nechybí ani kapitola o opravných prostředcích typu odvolání, ani o základech soudního přezkumu. Publikaci lze doporučit např. jako pomocníka při jednání se správcem daně, či pro důkladnou přípravu na komplexní a složité řízení, jakým daňové řízení bezpochyby je.

Titul rozšírení o viac ako 100 strán prináša abecedne zoradené daňové a nedaňové výdavky s príkladmi. Encyklopédia výdavkom s príkladmi obsahuje kapitoly podľa abecedne rozdelených hesiel, ktoré sa týkajú daňových a nedaňových výdavkov podnikateľa a daňových a nedaňových výdavkov zamestnávateľa. Všetky heslá sú spracované na základe aktuálneho právneho stavu vždy k 1. januáru 2021. Aké výdavky si môže podnikateľ pri vysporiadaní svojej daňovej povinnosti uplatniť? Okrem vysvetlení uplatniteľnosti nákladov, obsahuje každá kapitola vymedzenie daňových a nedaňových výdavkov nielen z pohľadu dane z príjmov, ale i z pohľadu zákona o dani z pridanej hodnoty, jednoduchého alebo podvojného účtovníctva a obohatená je riešením prípadov, ku ktorým môže dôjsť v praxi. Na konci publikácie prinášame slovník odborných pojmov, ktorý pomôže zorientovať sa v spleti cudzích výrazov.

Pamätáte si na tlačovku ministra financií Igora Matoviča, na ktorej predstavoval svoju ,,Daňovú revolúciu,, a hovoril o rozdieloch v zdanení a odvodoch zamestnancov a živnostníkov? Na tejto tlačovke použil príklady, ktoré nájdete v knihe "Daňové a odvodové tipy VIII.". Lepšiu reklamu tejto knihe urobiť nemohol. Tak teda, kým príde "Daňová revolúcia", čítajte "Daňové a odvodové tipy". Pomôžu vám legálne ušetriť tisíce eur na daniach a odvodoch. Pretože - a to je holý fakt - na Slovensku je dlhodobo veľký rozdiel medzi daňovým a odvodovým zaťažením rôznych druhov príjmov. Ak ste zamestnanec, spolu so svojim zamestnávateľom platíte zo svojho príjmu štátu okolo 45%. Ak ste SZČO, vaše zaťaženie klesá až na úroveň 6%. Kto chce a môže, má na Slovensku (zatiaľ) daňový a odvodový raj. Pozor, daňovej a odvodovej optimalizácií je venovaná len prvá časť knihy. Zamestnávatelia a SZČO si v knihe nájdu informácie o aj "Prvej pomoci", ktorá beží ešte na začiatku roka 2022, uvidíme dokedy. Od 1. marca 2022 by zamestnávateľom mal pomáhať nový zákon o podpore v čase skrátenej práce - komplexný komentár nájdete v kapitole 7. V kapitolách 8. až 11. nájdete spracovanú tematiku zamestnaneckých benefitov, oslobodených od dane. Nie je ich málo. Tým najvýznamnejším benefitom, ako je napríklad stravovanie, sú venované osobitné kapitoly knihy s podrobným výkladom pravidiel a možností.

Publikácia Daňový sprievodca s komentárom 2022 , ktorú každoročne vydávame v rámci Edície Hospodárskych novín, obsahuje vybrané daňové zákony a postupy účtovania v znení pre rok 2022. V publikácii nájdete aktuálne informácie o vývoji legislatívy a podrobný prehľad zmien v daňových zákonoch. Daňové zákony sú komplexne a prehľadne spracované a obsahujú odborné komentáre zmien, ktoré boli prijaté v roku 2021.

Už nejako neodmysliteľne platí, že fyzické osoby podnikatelia vedú jednoduché účtovníctvo. Mnohí z nich si predstavujú, že jednoduché účtovníctvo je len účtovanie v peňažnom denníku a to navyše až po skončení roka, keď treba podať daňové priznanie. Vtedy vyberú doklady z nejakej krabice, narýchlo vypracujú peňažný denník a podajú daňové priznanie. Tí, ktorí právny predpis – opatrenie pre vedenie jednoduchého účtovníctva poznajú vedia, že viesť jednoduché účtovníctvo nie je také jednoduché, ako vyplýva z jeho názvu a vedia aj to, že za nesprávne vedenie účtovníctva môže daňový úrad uložiť aj pokutu. OBSAH • Jednoduché účtovníctvo a zákon o účtovníctve • Predmet účtovníctva (§ 2 ods. 2) • Účtovná závierka (§ 17) • Oceňovanie majetku a záväzkov podľa zákona o účtovníctve • Odpisovanie majetku (§ 28) • Inventarizácia majetku a záväzkov (§ 29 a § 30) • Účtovný záznam (§ 31) • Uschovávanie a ochrana účtovnej dokumentácie (§ 35). • Ukladanie pokút za porušenie zákona o účtovníctve (§ 38) • Postupy účtovania v jednoduchom účtovníctve • ZÁKON č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve • OPATRENIE č. MF/27076/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a podrobnosti o usporiadaní, označovaní a obsahovom vymedzení položiek účtovnej závierky pre účtovné jednotky účtujúce v sústave jednoduchého účtovníctva... Opatrenie pre vedenie jednoduchého účtovníctva ustanovuje, na koho sa vzťahuje, definuje účtovné knihy, ktoré sa musia v jednoduchom účtovníctve viesť a nie je to len peňažný denník. Ďalej definuje jednotlivé zložky majetku, o ktorých podnikateľ musí v jednoduchom účtovníctve účtovať a ustanovuje, akým spôsobom sa v jednoduchom účtovníctve účtuje o dlhodobom majetku, o zásobách, ako sa účtujú rezervy, kurzové rozdiely, pohľadávky a záväzky, dotácie a pod. a v tomto opatrení je aj uvedené, čo tvorí účtovnú závierku a ako sa zostavuje. Všetkým týmto skutočnostiam sa venujeme v našej publikácii so zameraním sa na účtovanie účtovných prípadov na konkrétnych príkladoch. Rozoberáme aj rôzne prípady a špecifiká, s ktorými sa v jednoduchom účtovníctve podnikateľ môže stretnúť. V úvode uvádzame v prehľade zmeny postupov účtovania v JÚ platné od 1. 1. 2021 a zmeny v zákone o účtovníctve platné od 1. 1. 2022 so zameraním sa na JÚ, ktoré sú v publikácii zapracované.

V 19. vydání praktické, osvědčené publikaci autor na 165 přehledech názorně „zobrazuje“ zákon o DPH ve znění platném k 1. 1. 2022. Tyto přehledy jsou vždy doplněny paragrafy zákona, čímž získáváte neocenitelného pomocníka. Názorné přehledy obsahují např.: novelu pronájmů nemovitých věcí, poukazy, kontrolní hlášení, kompletní přehledy druhů a úprav odpočtů, řetězové obchody, odpočet při krádeži zásob, podmínky ručení za nezaplacenou daň, kdo je nespolehlivá osoba, zjednodušený režim „call-off stock“, kdy a jak zálohový koeficient, opravy DPH, jak se změnou meziroční sazby daně, přenesení daňové povinnosti v tuzemsku, zdanění služeb v EU, poskytnutí služeb z EU a třetích zemí, změny režimu při registraci či zrušení a další. V několika přehledech uvádí připravovanou zásadní změnu v zasílání zboží, které je nahrazeno novým termínem prodej na dálku. V příloze jsou uvedeny formuláře k DPH a seznam elektronicky poskytovaných služeb.

Daňový poriadok upravuje správu daní, práva a povinnosti daňových subjektov a iných osôb, ktoré im vznikajú v súvislosti so správou daní. Od roku 2022 prináša Daňový poriadok viacero zmien, a to napríklad povinnosť oznamovania bankových účtov, či zmeny týkajúce sa index daňovej spoľahlivosti. Všetky novinky sa dočítate v odbornej publikácii aj s komentárom. Procesné hľadisko správy daní upravuje zákon č. 563/2009 Z. z. o správe daní (daňový poriadok) v znení neskorších predpisov. Niektoré činnosti súvisiace so správou daní sú upravené v konkrétnych daňových zákonoch.

Titul obsahuje príspevky k zmenám v právnych predpisoch z oblastí daní, účtovania a zdaňovania miezd a odvodov k aktuálnym zákonom po novelách. Správca dane môže vrátiť v priebehu zdaňovacieho obdobia preddavok na daň, ale len v prípade, ak bol zaplatený omylom, t. j. napr. 2x odišla úhrada alebo platil preddavok bez právneho dôvodu, napr. skončil podnikanie a už nemal povinnosť na ich platenie. Preddavky v týchto prípadoch sa vrátia len na žiadosť daňovníka na základe rozhodnutia správcu dane do 30 dní od doručenia žiadosti, ale až po uplatnení postupu uvedeného v § 79 daňového poriadku. To znamená, že v prvom rade sa použije takáto platba na úhradu exekučných nákladov a hotových výdavkov, inak na úhradu jeho daňového nedoplatku, splatného preddavku na daň, nedoplatku na cle a nedoplatku na iných platbách s najstarším dátumom splatnosti v čase prijatia platby a až potom vráti správca dane daňový preplatok. V aktuálnom čísle DUO 3/22 nájde tieto témy: - Platenie preddavkov FO na rok 2022 - Preddavky PO v roku 2022 - Nezdaniteľné časti základu dane v roku 2022 - Zdanenie príjmu 15 % daňou - Poplatník poplatku za komunálne odpady - Reklamné služby–posúdenie účelnosti a vplyv na odpočet DPH - Daň z motorových vozidiel v kocke - Podpora ekologických vozidiel - Príspevky zo štátu z dôvodu koronakrízy - Daňový odpis pohľadávok - Spôsoby doručovania počas mimoriadnej situácie - Testovanie zamestnancov - Exekučné zrážky zo mzdy zamestnancov - Pandemická dočasná PN - zmeny v roku 2022 - Kurzové rozdiely - daňovo-účtovný aspekt - Paušálne výdavky skutočne vynaložené výdavky - Čas lyžovania a nových zimných športov - Alkohol ničí organizmus na viacerých frontoch Nezdaniteľné časti základu dane Nezdaniteľné časti základu dane daňovníka (NČZD) sú zadefinované v § 11 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov (ZDP) a sú položkami, o ktoré je možné znížiť výlučne základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov zo závislej činnosti a základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu. Medzi nezdaniteľné časti základu dane patria nezdaniteľné časti základu dane na daňovníka, na manželku (manžela) daňovníka, na príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie podľa zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu. Zmeny v pandemickej dočasnej pracovnej neschopnosti Nárok na pandemické nemocenské mal do 30. 11. 2021 poistenec, ktorý bol počas krízovej situácie uznaný dočasne práceneschopným z dôvodu nariadeného karanténneho opatrenia alebo izolácie. Od 1. 12. 2021 sa však inštitút pandemickej dočasnej pracovnej neschopnosti zrušil, a pandemická DPN sa postavila na úroveň štandardnej DPN. To znamená, že ak poistencovi vznikne pracovná neschopnosť od 1. 12. 2021 (a neskôr), pandemické nemocenské mu už Sociálna poisťovňa nevypláca, ale vypláca mu „klasické“ nemocenské. Aké má táto legislatívna zmena dopady na zamestnanca a zamestnávateľa? Odpovede nájdete v tomto čísle mesačníka.