Knihy - Dane, účtovníctvo strana 15 z 56

Držíte v ruke devätnáste doplnené a aktualizované vydanie praktickej príručky, ktorá sa medzi účtovníkmi dočkala prívlastkov "účtovnícka kuchárka", či "biblia účtovníka". Dôvodom jej obľúbenosti sú vyše štyridsaťročné skúsenosti autorky Ing. Anny Cenigovej, ktoré nazbierala na postoch od účtovníčky malého družstva, až po vedúcu metodiky účtovníctva ministerstva. Vďaka tomu nielen spoznala široké spektrum problémov, s ktorými sa účtovníci stretávajú, ale hlavne dokáže zrozumiteľne poradiť pri ich riešení. Ďalšou významnou črtou príručky je komplexnosť - uvádza postupy účtovania na jednotlivých účtoch účtovej osnovy spolu so súvzťažnosťami a mnohé problémy vysvetľuje na príkladoch. Napriek širokému rozsahu chce táto príručka zostať príručkou, t.j. byť stále "pri ruke". Text je maximálne zhutnený a vytlačený tak, aby sa 650 strán bohatého obsahu vošlo do publikácie "vreckového" formátu. Devätnáste vydanie publikácie Podvojné účtovníctvo podnikateľov Ing. Anny Cenigovej bolo k 1.1.2020 aktualizované o zmeny a doplnenia v zákonných predpisoch súvisiacimi s účtovníctvom, ako napr.: - doplnenie § 16 ods. 4 Zákona o účtovníctve upravujúce uzavieranie účtovných kníh; - doplnenie § 152a a 152b Zákonníka práce o poskytovaní príspevkov zamestnancom; - zmeny v Stavebnom zákone. Okrem toho bolo doplnené: - pri účte 021 - Stavby: účtovanie výstavby polyfunkčnej budovy vlastnou činnosťou (vo vlastnej réžii); - pri účtovej skupine 21 - Peniaze: účtovanie príjmov a výdavkov platených platobnou kartou; - "Účtovanie organizačnej zložky v účtovníctve zriaďovateľa" - nájdete za účtovou triedou "8 a 9 - Vnútroorganizačné účtovníctvo".

V poradí, už 7 a 8 vydanie publikácie Daňový a účtovný poradca podnikateľa sa zameriava na tieto dôležité témy - osobné bankroty z pohľadu zamestnanca a zamestnávateľa, kde sa dozviete kedy je možné požiadať o osobný bankrot. Téma výdavky s podmienkou zaplatenia sa zameriava na zmeny, ktoré sú už v platnosti vzhľadom na zákon § 17 ods. 19 ZDP. Záver publikácie tvorí Komentár k úplnému zneniu zákona o dani z príjmov. Prehľadné zobrazenie tém si prečítate nižšie v obsahu.

V tomto dvojčísle sme v pripravili odpovede na dôležité otázky a riešenia prípadov, s ktorými sa momentálne každý stretáva v praxi. Pre podnikateľa sú však najdôležitejšie opatrenia v oblasti daní, miezd a odvodov. Titul obsahuje riešenia prípadov z praxe k týmto témam: -Dane a koronavírus -Zamestnávanie a pandémia -Zákon o dani z príjmov a DPH -Daňová strata, Automobil v podnikaní -Jednoduché účtovníctvo a podvojné účtovníctvo -Výsledok hospodárenia -Pracovno-právne vzťahy, Sociálny fond -Podnikanie -Verejná správa Základným rámcom opatrení je v oblasti daní a účtovníctva prijatie zákona o niektorých mimoriadnych opatreniach vo finančnej oblasti v súvislosti so šírením nebezpečnej nákazlivej ľudskej choroby COVID-19. Zákon upravuje opatrenia v oblastiach, ktoré sú v pôsobnosti Ministerstva financií Slovenskej republiky a ktorých cieľom je zmiernenie negatívnych následkov pandémie. V oblasti daní z príjmov sa stanovuje odklad daňových priznaní a platenie daní z príjmov za minulý rok, ktorý sa uplatňuje do termínu, kým neskončí pandémia nového koronavírusu. Zákon umožňuje posun termínu podania daňového priznania až na koniec mesiaca nasledujúceho po skončení obdobia pandémie. V rovnakej lehote musí daňovník daň z príjmov aj zaplatiť. Zákon posúva aj ďalšie lehoty, ktoré s posúvaním daňového priznania súvisia, napríklad lehota na predkladanie vyhlásení o poukázaní podielu zaplatenej dane a podobne. Ako má zamestnávateľ postupovať pri ochrane zamestnancov v súvislosti s výskytom ochorenia COVID-19, resp. inej pandémie, Zákonník práce priamo nerieši. V každom prípade je však zamestnávateľ povinný z hľadiska bezpečnosti a ochrany zdravia pri práci uplatňovať všeobecné zásady prevencie, ku ktorým patrí aj vylúčenie nebezpečenstva a z neho vyplývajúceho rizika. Prijatie opatrení zamestnávateľom závisí nielen od pracovných podmienok zamestnanca a charakteru podnikateľskej činnosti zamestnávateľa, ale aj od preventívnych opatrení, ktoré nariadi Ústredný krízový štáb SR. Odpovede na riešenia prípadov k uvedenej téme prinášame v tomto čísle mesačníka.

Titul obsahuje príspevky k zmenám v právnych predpisoch z oblastí daní, účtovania zdaňovania miezd a odvodov. Zánik daňového nedoplatku, ZDP právnickej osoby, Poistné a SZČO a Príspevky zamestnávateľom a podnikateľom počas pandémie sú hlavné témy aktuálneho čísla Dane, účtovníctvo, odvody. Zameraním príspevkov je upozorniť na niektoré opatrenia prijaté v oblasti dane z príjmov v súvislosti s mimoriadnou situáciou spôsobenou šírením korona vírusu a vplyv týchto opatrení na ustanovenia zákona o dani z príjmov. Upozorňujeme tiež na naďalej aktuálne aj podávanie daňových priznaní za predchádzajúce zdaňovacie obdobie. Na odstránenie následkov a zvládnutie koronakrízy sa na podporu udržania zamestnanosti poskytujú príspevky zamestnávateľom, podnikateľom, dohodárom a občanom bez príjmu. Mesačník DUO reaguje na aktuálne dianie a ponúka príspevky v oblasti daní, postupov účtovania a náhrad miezd. Titul obsahuje príspevky k zmenám v právnych predpisoch z oblastí daní, účtovania a zdaňovania miezd a odvodov. -Zánik daňového nedoplatku v čase pandémie -Daň z príjmov právnickej osoby - pandémia -Finančný prenájom z pohľadu dane z príjmov -Osobné náklady spoločnosti - daňový výdavok -Obchodný majetok fyzickej osoby -Výdavky uplatniteľné až po zaplatení v roku 2020 -Výdavky uplatniteľné až po zaplatení - príklady z praxe -Investičný majetok - povinnosť upraviť odpočítanú DPH -Finančný lízing z hľadiska DPH -Dátum schválenia účtovnej závierky - oznámenie -Obchodné spoločnosti - rozdiely v účtovaní -Spoločnosť s r.o. obchodná spoločnosť -Ukladanie výročnej správy a správy audítora do RÚZ -Pozastavenie živnosti - účtovné hľadisko -Preddavky na daň z motorových vozidiel -Zdaňovacie obdobie - inak určené -Rozhodnutie vydané správcom dane - právoplatnosť -Pozastavenie živnosti - daňové hľadisko -Spôsoby odpisovania majetku -Odpisovanie majetku príklady z praxe -Kurzové rozdiely z účtovného pohľadu - 3. Časť -Poistné za zamestnancov a SZČO - odklad úhrad -Príspevky zamestnávateľom - zvládnutie koronakrízy -Príspevky podnikateľom - zvládnutie koronakrízy -Zaplatené výdavky a daň z príjmov -Dohodári a občania bez príjmu - príspevok počas koronakrízy -Zákerne nepríjemné kliešte Podľa § 22 ods. 1 zákona corona daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie, ktorého posledný deň lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov podľa zákona o dani z príjmov uplynie počas obdobia pandémie sa podáva v lehote do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po skončení obdobia pandémie. V lehote na podanie daňového priznania k dani z príjmov je povinný platiteľ dane, daňovník, dedič alebo osoba podľa osobitného predpisu daň z príjmov aj zaplatiť. Osobitne je upravený postup ak daňovník podá oznámenie o predĺžení lehoty, ide o daňovníka, ktorý je v konkurze alebo likvidácii alebo zrušuje stálu prevádzkáreň... Príspevky sú poskytované za obdobie odo dňa zatvorenia niektorých prevádzok na základe Opatrenia Úradu verejného zdravotníctva SR č. OLP/2576/2020 (od 13. 3. 2020) počas celého trvania mimoriadneho stavu až do konca kalendárneho mesiaca, v ktorom bude Opatrenie ÚVZ zrušené, najdlhšie však do 31. 12. 2020. Zamestnávateľ môže predložiť žiadosť o poskytnutie príspevku na každé opatrenie. V prípade, ak zamestnávateľ spĺňa podmienky poskytnutia príspevku v rámci dvoch opatrení v jednom kalendárnom mesiaci, predkladá žiadosť o poskytnutie príspevku prostredníctvom toho opatrenia, v rámci ktorého má prevažujúci počet kalendárnych dní... Odpisy ako samostatná kategória zákona o dani z príjmov predstavujú zníženie hodnoty aktív, najčastejšie vyjadrenej vo forme fyzického opotrebenia. Odpisy teda znižujú základ dane z príjmov, avšak výška tohto zníženia musí byť každopádne v súlade s príslušnými ustanoveniami zákona o dani z príjmov. Pod daňovým odpisovaním zákon o dani z príjmov chápe postupné prenášanie hodnoty dlhodobého hmotného a dlhodobého nehmotného majetku do daňových nákladov. Do daňových výdavkov nie je možné jednorazovo uplatniť výdavky vynaložené na obstaranie takéhoto majetku... Novelou zákona o dani z príjmov účinnou od 1. januára 2020 sa upravil rozsah výdavkov, ako aj ich výška, ktoré sú považované za daňový výdavok až po zaplatení. Ustanovenie § 17 ods.19 ZDP sa spresnilo v tom význame, že podmienka zaplatenia sa nedotýka tých výdavkov (nákladov), ktoré sa stávajú súčasťou obstarávacej ceny majetku resp. súčasťou vlastných nákladov napr. v prípade zásob. Od 1. januára 2020 už daňovník nemusí sledovať podmienku zaplatenia pri výdavkoch (nákladoch) na získanie noriem a certifikátov, ani ich postupne zahrňovať do výdavkov podľa doby ich platnosti...

V publikácii nájdete veľa príkladov ako si optimalizovať základ dane včas a bez stresu. Odpovieme Vám aj na otázky tykajúce sa nástrojov daňovej optimalizácie, opravných položiek, prerušenia odpisov, oslobodenia príjmov, časového rozlíšenia, daňovej straty či príspevkov na rekreáciu. Daňová optimalizácia je často nepochopeným javom, pretože tento pojem evokuje obraz daňových únikov. Minimalizácia daní je legálna stratégia zníženia daňovej záťaže podniku. Daňová optimalizácia predstavuje legálnu postupnosť krokov k vykázaniu takej daňovej povinnosti, ktorú je daňový subjekt nevyhnutne povinný odviesť štátu. Ide o minimalizáciu daňovej povinnosti v rámci zákonom dovolených krokov. Pri legálnej daňovej optimalizácii daňovník analyzuje a uplatňuje v praxi všetky dostupné prvky, ktoré umožňujú znížiť daňový základ, využíva rôzne variantné riešenia uplatnenia daňových výdavkov a využíva prípadné medzery v daňových zákonoch. Aké nástroje môže daňovník využiť pri daňovej optimalizácii tak, aby neporušil zákon? Môžete využiť opravné položky, rezervy, časové rozlíšenie, prerušenie odpisov alebo použiť motivačné príspevky pre žiakov a študentov. Uplatňujete správnu výšku ceny pohonných hmôt? Nosia zamestnanci jednotné oblečenie alebo využívajú pri práci vlastné náradie? Môžete znížiť daň o zľavu na dani? Na všetko vám odpovieme. V publikácii nájdete aj veľa príkladov ako si optimalizovať základ dane včas a bez stresu. Titul Daňová optimalizácia obsahuje tieto témy: 1. Spôsob zisťovania základu dane z príjmov 2. Spôsob preukazovania výdavkov 3. Využívanie dlhodobého majetku 4. Výdavky podnikateľa charakteru osobných výdavkov 5. Rekreačné a športové poukazy, kúpeľná starostlivosť, vzdelávanie 6. Opravné položky k pohľadávkam a odpis pohľadávok 7. Tvorba rezerv 8. Daňové zvýhodnenie výskumu a vývoja 9. Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve

Spojené 5-6 vydanie publikácie Daňový a účtovný poradca podnikateľa sa zameriavajú na dôležitú tému zmeny zákona o DPH v roku 2020. Zmeny zákona o DPH reagujú predovšetkým na novú smernicu Rady (EÚ) 2018/1910. Zavedené boli spoločné pravidlá spočívajúce v uľahčení cezhraničného obchodovania s tovarom a ich atribútov. Prinášame samozrejme i ďalšie témy - zmeny pri určení základu dane podľa § 22 zákona o DPH, novela daňového poriadku (rok 2020 2021), pravidlá riešenia medzinárodných daňových sporov, dohovor proti narúšaniu základov dane a presunov zisku (BEPS). Prehľadné zobrazenie tém si prečítate nižšie v obsahu. OBSAH TÉMA MESIACA Zmeny zákona o DPH v roku 2020 (Ing. Jaroslava Betáková) Zmeny zákona o DPH reagujú predovšetkým na novú smernicu Rady (EÚ) 2018/1910. Zavedené boli spoločné pravidlá spočívajúce v uľahčení cezhraničného obchodovania s tovarom v rámci tzv. call-offstock úpravy, ďalejurčení miesta dodania tovaru s prepravou a tiež nastala účinnosť oslobodenia od dane v súvislosti s transakciami týkajúcimi sa surovej ropy a minerálnych olejov. DANE A ÚČTOVNÍCTVO Zmeny pri určení základu dane podľa § 22 zákona o DPH (Ing. Anna Jurišová) Zákon o DPH osobitne definuje základ dane pri dodaní tovarov a služieb v tuzemsku, pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu a osobitne základ dane pri dovoze tovaru.Od roku 2019 a aj 2020 sa zmeny v tejto oblasti týkajú predovšetkýmurčenia základu dane pri bezodplatnom dodaní tovaru, kedy sa základ dane určí v súlade s § 22 ods. 5 a tovaru, pri obstaraní ktorého nebola odpočítaná daň. Novela daňového poriadku (rok 2020 2021) (Ing. Vladimír Pastierik) Národná rada SR schválila zákon č. 369/2019 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon o správe danís postupnou účinnosťou od 1. januára 2020 a 2021. Ďalej uvádzame vybrané témy novely. Pravidlá riešenia medzinárodných daňových sporov (Ing. Vladimír Pastierik) NR SR schválila zákon o pravidlách riešenia sporov týkajúcich sa zdanenia s účinnosťou od 1. júla 2019. Ide o nový zákon, ktorý upravuje pravidlá riešenia medzinárodných daňových sporovmedzi Slovenskou republikou ainým členským štátom EÚ alebo zmluvným štátom podľa zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia. Zákon preberá Smernicu Rady EÚ 2017/1852 o mechanizmoch riešenia sporov týkajúcich sa zdanenia v Európskej únii. Dohovor proti narúšaniu základov dane a presunov zisku (BEPS) (Ing. Vladimír Pastierik) Slovenská republika podpísala Mnohostranný dohovor na zavedenie opatrení na zamedzenie narúšania základov dane a presunov zisku súvisiacich s daňovými zmluvami, s platnosťou od januára 2019. Dohovor mení a dopĺňa niektoré dvojstranné zmluvy o zamedzení dvojitého zdanenia a je známy pod skratkou BEPS (base erosion and profit shifting). K dohovoru bol vydaný výkladový prostriedok, do ktorého je možné nahliadnuť na Ministerstve financií SR. Hybridné nesúlady (Ing. Michaela Vidová) Narúšanie základu dane z príjmov právnických osôb bolo jednou z hlavných problematických oblastí, ktorými sa v posledných rokoch zaoberali tak štáty OECD, ako aj členské štáty Európskej únie. Zákonom č. 301/2019 Z. sa do ZDP doplnilo ustanovenie § 17i, ktorým došlo k implementácii opatrení zo Smernice Rady (EÚ) 2017/952, pokiaľ ide o hybridné nesúlady s tretími krajinami. Ide o tzv. smernicu ATAD2. PRÁVNE PREDPISY Komentár k úplnému zneniu zákona o dani z pridanej hodnoty (Ing. Jaroslava Betáková) Zavádzajú sa spoločné pravidlá spočívajúce v uľahčení cezhraničného obchodovania s tovarom v rámci tzv. call-off stock úpravy, určení miesta dodania tovaru s prepravou uskutočňovanou tzv. sprostredkujúcim subjektom v reťazových transakciách, tiež sa stane účinným oslobodenie od dane v súvislosti s transakciami týkajúcimi sa surovej ropy a minerálnych olejov, ktoré bolo doplnené. Umožní sa tak obchodovanie s uskladnenou surovou ropou, motorovou naftou a benzínom na medzinárodných burzách.

V nasledujúcom vydaní Daňového špeciálu si podrobne rozoberieme tému odpisovanie elektromobilov. Vedeli ste o novinke pre podnikateľov, kedy majú podnikatelia možnosť, z hľadiska dane z príjmu, využiť skrátené odpisovanie elektromobilov v novej odpisovej skupine 0? Zmenené pravidlá sa prvýkrát použijú už pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie roka 2019. Snaha dostať správu majetku pod efektívnu kontrolu a sprehľadniť riadenie podniku často vyústi do zmien vo vlastníckych štruktúrach. Aj preto vás informujeme o zmenách v štruktúrach obchodných spoločností. V publikácií nájdete viacero zaujímavých tém, ktoré si môžete prezrieť v obsahu nižšie. OBSAH AKTUÁLNE INFORMÁCIE Odpisovanie elektromobilov (Ing. Sidónia Jakubovie) Štátna podpora zelenej mobility sa odrazila aj v novozavedených zvýhodneniach pre vlastníkov vozidiel s elektrickým, resp. hybridným pohonom. Z pohľadu dane z príjmov majú podnikatelia možnosť využiť skrátené odpisovanie elektromobilov v novej odpisovej skupine 0. Zmenené pravidlá sa prvýkrát použijú už pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie roka 2019. Na príkladoch vysvetlíme, ako postupovať pri automobile obstaranom pred 1. 1. 2019 a po tomto dátume. EXPERT RADÍ Odpočet výdavkov na výskum a vývoj a zmeny od 1. 1. 2020 (Ing. Jaroslav Jaroš) Firmy venujúce sa výskumu a vývoju majú po splnení zákonom stanovených podmienok nárok na štátnu podporu vo forme nižšej dane v daňovom priznaní majú možnosť odpočítať si vyššiu sumu nákladov, než reálne vynaložili na tvorbu uznaných inovácií. V tomto roku je maximálna hodnota superodpočtu až vo výške 200 %. Aké požiadavky musí spĺňať výskumný projekt nárokujúci si úľavu, na aké obmedzenia treba pamätať a aká percentuálna sadzba sa vzťahuje na jednotlivé obdobia, predstavíme v príspevku. Zmeny v štruktúrach obchodných spoločností podnikové kombinácie (Ing. Mária Cvečková, CA) Snaha dostať správu majetku pod efektívnu kontrolu a sprehľadniť riadenie podniku často vyústi do zmien vo vlastníckych štruktúrach. Reorganizácia obchodnej spoločnosti, resp. podniková kombinácia, vo forme zlúčenia, splynutia či rozdelenia je náročným procesom vyžadujúcim premyslené plánovanie a komplexnú realizáciu zohľadňujúcu obchodnoprávne, daňové i účtovné normy. V článku ponúkame praktický vnor do problematiky spolu s príkladom ilustrujúcim účtovné zachytenie prechodu majetku, záväzkov a vlastného imania zo zanikajúcej spoločnosti na nástupnícku spoločnosť. MEDZINÁRODNÉ ZDAŇOVANIE Hybridné nesúlady nové pravidlá (JUDr. PhDr. Michal Kočiš, PhD., LL.M.) Pojem hybridný nesúlad označuje situáciu, v ktorej dve daňové jurisdikcie odlišne pristupujú k uplatneniu daňových pravidiel, čo sa môže prejaviť ako získanie daňovej výhody na strane daňového subjektu. Takéto daňové plánovanie využívajú nadnárodné skupiny závislých osôb cielene využívajúc presúvanie ziskov podľa výhodnosti. Novela zákona o dani z príjmov účinná od 1. 1. 2020 vnáša do našej legislatívy nové ustanovenia v súlade s odporúčaniami OECD a EÚ. Ich cieľom je zúžiť priestor na vyhýbanie sa daňovej povinnosti. Spoločnosti sa tak musia prispôsobiť sprísneniu podmienok v oblasti medzinárodného zdaňovania. OBCHODNÉ PRÁVO Novela zákona o registri partnerov verejného sektora (Mgr. Zuzana Moravčíková Kolenová) V článku sa venujeme rozsiahlej novele tzv. protischránkového zákona. Nové znenie predpisu reaguje na niektoré pripomienky praxe, ale aj registrového súdu. V jednotlivých bodoch vysvetlíme pôsobnosť zákona, zmenu definície konečného užívateľa výhod, obsah registra a rozsah zapisovaných údajov, ako aj overovanie identifikácie konečných užívateľov výhod. IFRS Aktuálne novinky v oblasti IFRS v roku 2019 (Ing. Mária Cvečková, CA) V príspevku uvádzame informácie k novele Koncepčného rámca vydanej Výborom pre IFRS v roku 2018, ako aj krátku informáciu o doplneniach niektorých štandardov, ktoré sú účinné od 1. januára 2019 alebo neskôr. V závere ponúkame zoznam platných IAS/IFRS a interpretácií z verejne d

Aké opatrenia priniesol momentálny stav v našej krajine v súvislosti s ochorením COVID-19 týkajúce sa daní, dopravy, obchodov ale i práva, prinášame v tomto čísle mesačníka. Zároveň upozorňujeme na základné pravidlá, ktoré musí dodržiavať každý z nás, a to najmä na verejnosti a v spoločností ľudí. Novelou zákona o dani z príjmov s účinnosťou od 1. 1. 2020 došlo k rozšíreniu sadzieb dane z príjmov. Táto novela priniesla zníženú sadzbu dane vybraným fyzickým a právnickým osobám vo výške 15 %. Znížená 15 % sadzba dane z príjmov sa uplatní prvýkrát za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2020. Zmeny sa týkajú aj sadzby dane pre dividendy vyplatené fyzickým a právnickým osobám v roku 2020. V prípade, ak je fyzickej alebo právnickej osobe vyplatená dividenda (podiel na zisku), tento príjem sa zdaňuje osobitnou sadzbou dane, a to v závislosti od toho, či ide o dividendu vyplatenú rezidentovi alebo nerezidentovi SR. Daňový bonus, jeho výšku a poskytovanie, upravujú ustanovenia zákona o dani z príjmov. Pri splnení podmienok stanovených v ZDP si môže fyzická osoba, ktorá je daňovníkom dane z príjmov, uplatniť daňový bonus na dieťa a daňový bonus na zaplatené úroky. V mesačníku sa zaoberáme daňovým bonusom na dieťa a k zmenám, ktoré priniesla novela zákona od roku 2020.

Odborný mesačník Daňový a účtovný poradca podnikateľa spoľahlivo vysvetľuje a komentuje daňové a účtovné zákony, novely, vyhlášky a opatrenia. Prostredníctvom odborných článkov, príkladov z praxe a iných dôležitých návodov a upozornení priblíži aj praktickú stránku daní a účtovníctva. Odborné a praktické informácie z pohľadu všetkých druhov daní a účtovníctva: úplné znenia daňových a účtovných predpisov s komentármi odborné články k zostaveniu účtovných závierok a daňových priznaní k dani z príjmov, príspevky k podávaniu daňových priznaní k dani z nehnuteľností a k dani z motorových vozidiel odborné články pre správne uplatňovanie DPH, k správe daní a cestovným náhradám účtovné smernice, opatrenia a pokyny Finančnej správy SR a MF SR príklady z praxe a alternatívne riešenia

1200 príkladov a riešení z praxe zameraných na tému aktuálnych zákonov po novelách. Príspevky Vám prinášajú renomovaní autori z praxe. Za každou kapitolou sú uvedené zákony, ktoré sa danou problematikou zaoberajú. Témou čísla sú Daňové a nedaňové výdavky 2020 a Daňový poriadok po novelách. 1000 riešení 5-6/2020 obsahuje témy: - Daňové a nedaňové výdavky po novele - Daňový poriadok - zmeny - Účtovníctvo - Personalistika - Dane v praxi Daňové a nedaňové výdavky 2020 Aké daňové a nedaňové výdavky si môže uplatniť podnikateľ za rok 2020? Aké výdavky platia od roku 2020? Aj tieto odpovede nájdete v tomto čísle mesačníka. Daňovým výdavkom je výdavok (náklad) na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov preukázateľne vynaložený daňovníkom, zaúčtovaný v účtovníctve daňovníka alebo zaevidovaný v evidencii daňovníka podľa zákona o dani z príjmov, pričom pri využívaní majetku, ktorý môže mať charakter osobnej potreby a s ním súvisiacich výdavkov (nákladov), je daňový výdavok uznaný len v pomernej časti, v akej sa používa na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov, ak zákon o dani z príjmov neustanovuje inak. Daňový poriadok od roku 2020 Daňový poriadok upravuje postup daňových úradov pri kontrolách a aj pri ukladaní sankcií za porušenie predpisov. Koncom roka 2019 bola schválená novela zákona, v ktorej väčšina zmien nadobudla účinnosť od roku 2020, ale schválené boli aj také zmeny, ktoré nadobudnú účinnosť až od roku 2021. Primárny cieľ novely zákona je zníženie administratívnej záťaže daňových subjektov a zefektívnenie niektorých ustanovení zákona. Ustanovenie o zastupovaní sa upravilo takým spôsobom, aby nová plná moc vždy nahradila predchádzajúcu, a to v rozsahu, v akom sa prekrývajú. Taktiež sa skrátila lehota, v ktorej správca dane nemôže povoliť odklad alebo platenie dane v splátkach z dôvodu, že daňový subjekt nedodržal podmienky uvedené v rozhodnutí správcu dane, z piatich rokov na dva roky. Z dôvodu zníženia administratívnej záťaže sa v registračnom konaní ruší povinnosť daňových subjektov nahlasovať správcovi dane čísla zriadených bankových účtov a ustanovuje sa, aby registráciu k dani z príjmov vykonával správca dane z úradnej moci, na základe informácií získaných z príslušných registrov alebo na základe podaného daňového priznania. Obsah: - Daňové a nedaňové výdavky 2020 - Daňový poriadok - po novele - Výsledok hospodárenia - Dane v praxi - ZDP, DPH, Automobil - Účtovníctvo - PÚ, JÚ - Personalistika a mzdy - Pracovno-právne vzťahy, Zákonník práce - Právo a podnikateľ - Verejná správa

DUO už 15 rokov reaguje na aktuálne zmeny v legislatíve pomocou názorných príkladov z praxe a uverejňuje citácie aktuálnych znení zákonov. Prostredníctvom príspevkov renomovaných autorov vysvetľuje danú problematiku z oblastí ZDP, DPH, účtovníctva, správy daní, pracovného práva, odvodov a miezd či automobilu v podnikaní a upozorňuje na sankcie, ktoré hrozia pri porušení povinnosti. Témou aktuálneho Dane Účtovníctvo Odvody 4-5/2020 je: - Daňový poriadok - novela - Nezdaniteľné časti - BREXID - sociálne poistenie (vznik, prerušenie, predčasné ukončenie, zánik vykazovanie poistného, poistenec, sociálne dávky) - Zníženie sadzby dane - Odpisovanie dlhodobého majetku - zmeny - Triedenie účtovných jednotiek - Operatívny prenájom a DPH - Využívanie automobilu - optimalizácia dane - Zdanenie príjmov - oprava chýb Daňový poriadok po novele V snahe o odbúranie administratívnej záťaže FO a PO sa vypúšťa z osobitných predpisov zákonná povinnosť FO a PO na účel preukázania skutočnosti prikladať k žiadostiam listinné výpisy a potvrdenia resp. dokladovať nimi skutočnosti, ktoré si orgány verejnej moci vedia preveriť prostredníctvom informačných systémov verejnej správy. Z tohto dôvodu bolo novelizované aj ustanovenie § 53 ods. 4 daňového poriadku tak, že v prípade, ak nie je možné sprístupňovať informácie o stave osobného účtu daňového subjektu automaticky, upravuje sa oprávnenie správcu dane poskytnúť údaje o stave osobného účtu (daňových nedoplatkoch) daňového subjektu, ktoré sú potrebné pri výkone úradnej činnosti podľa osobitných predpisov pre orgány verejnej moci na základe ich žiadosti... Poukazovanie podielu zaplatenej dane právnickými osobami Právnická osoba môže poukázať prostredníctvom daňového úradu podiel zaplatenej dane do výšky 2 % , ak darovala finančné prostriedky najmenej vo výške zodpovedajúcej 0,5 % zaplatenej dane, alebo do výšky 1 %, ak podmienku poskytnutia finančného daru nesplnila. Podkladom pre poukázanie podielu zaplatenej dane je vyhlásenie, ktoré je súčasťou daňového priznania právnickej osoby. V tomto vyhlásení právnická osoba vypočíta príslušný podiel a určí prijímateľov, ktorým a v akej výške má byť podiel poukázaný... BREXIT - zdravotné a sociálne zabezpečenie Ak zamestnanec alebo SZČO prispieva do britského zdravotného systému, jeho nároky na zdravotnú starostlivosť na území Spojeného kráľovstva sú v tomto prípade upravené britskou národnou legislatívou. Takýto slovenský občan má plne garantované práva a nároky na využívanie zdravotnej starostlivosti podľa britských zákonov, a to v systéme verejného zdravotníctva Spojeného kráľovstva rovnako ako britskí občania. V rámci EÚ však môže využívať EHIC, a to až do 31. decembra 2020. Slováci, ktorí zostávajú pracovať v UK, by počas prechodného obdobia mali pamätať na to, že všetky doklady o tom, že v tejto krajine pracovali a boli sociálne poistení, môžu byť pre nich v budúcnosti veľmi dôležité. Pred návratom na Slovensko alebo pred presunom do inej krajiny EÚ sa odporúča, aby si od príslušnej inštitúcie sociálneho poistenia vyžiadali potvrdenie o obdobiach poistenia, ktoré získali počas pobytu na území Spojeného kráľovstva... Oprava chýb pri zdanení príjmov Ak daňovník vysporiadal svoje daňové povinnosti k dani z príjmov podaním daňového priznania a následne zistí chybu, má zákonnú povinnosť (v prípade zistenia vyššej daňovej povinnosti) a možnosť (pri zistení nižšej daňovej povinnosti) túto chybu opraviť a to prostredníctvom podania opravného alebo dodatočného daňového priznania. Povinnosť, resp. možnosť vykonania opráv sa týka aj zamestnanca, ktorému bolo vykonané ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti. Na odstránenie chýb v podanom daňovom priznaní môže daňovníkov vyzvať aj daňový úrad. V záujme predchádzania sankciám je vhodné chyby z vlastného podnetu alebo na výzvu daňového úradu odstrániť čo najrýchlejšie... V aktuálnom vydaní nájdete tieto články: - Daňový poriadok po novele - BREXIT v oblasti ciel a daní - Podiel zaplatenej dane PO - Platba dane - odklad - Znížená sadzba dane z príjmov - Výskum a vývoj v zákone o dani z príjmov - Výskum a vývoj príklady z praxe - Preddavky na daň z príjmov PO - Odpisovanie dlhodobého majetku - Predaj stavebného pozemku - Predaj pozemkov DPH podľa judikatúry - Operatívny prenájom z aspektu DPH - Ručenie za DPH dodávateľa - Ručenie za DPH prípad z praxe - Účtovná závierka zostavenie, schválenie a zverejnenie - Náklady a výnosy časové rozlíšenie v PÚ - Časové rozlíšenie príklady z praxe - Triedenie účtovných jednotiek v roku 2019 - Daňová podpora elektromobilov - Zamestnávateľ a motorové vozidlo - Vyradenie automobilu z obchodného majetku - Vyradenie automobilu z obchodného majetku - príklady z praxe - Zdanenie príjmov - oprava chýb - Daňové konanie - dôkaz - Vypožičaný majetok v ZDP - zmeny - Vypožičaný majetok v ZDP - príklady z praxe - BREXIT zdravotné a sociálne zabezpečenie - Nezdaniteľné časti základu dane - Príspevok na športovú činnosť dieťaťa - Zamestnávateľ a zamestnanec povinnosti v roku 2020 - Kurzové rozdiely z účtovného pohľadu - Ako sa učiť - Desatoro pracovných realít

Výdavky z pohľadu ZDP, DPH, spôsob ich účtovania v PÚ a JÚ na základe aktuálneho právneho stavu. Publikácia obsahuje daňové a nedaňové výdavky, ktoré sa môžu dať do nákladov v roku 2020, vysvetlené na príkladoch z praxe. Tento rok k výdavkom pribudli nové heslá - automobil, príspevok na športovú činnosť dieťaťa, kúpeľná starostlivosť a virtuálna mena a ich postup uplatňovania. Náklady sú prehľadne spracované z pohľadu dane z príjmov, z pohľadu DPH a tiež spôsob ich účtovania v jednoduchom a podvojnom účtovníctve u podnikateľa a zamestnávateľa. Všetky heslá - daňové a nedaňové výdavky - sú spracované na základe aktuálneho právneho stavu k 1. januáru 2020. Na príkladoch a riešeniach prípadov z praxe autor vysvetľuje, akým spôsobom dochádza k uplatňovaniu výdavkov v praxi. V texte autor používa viacero dôležitých pojmov a značiek, ktorých vysvetlenie nájdete na konci publikácie. Daňové a nedaňové výdavky 2020 obsahujú: - Abecedne zoradené daňové a nedaňové výdavky s príkladmi - Slovník pojmov

Daňový a účtovný poradca podnikateľa (DÚPP) Odborný mesačník Daňový a účtovný poradca podnikateľa spoľahlivo vysvetľuje a komentuje daňové a účtovné zákony, novely, vyhlášky a opatrenia. Prostredníctvom odborných článkov, príkladov z praxe a iných dôležitých návodov a upozornení priblíži aj praktickú stránku daní a účtovníctva. Odborné a praktické informácie z pohľadu všetkých druhov daní a účtovníctva: úplné znenia daňových a účtovných predpisov s komentármi odborné články k zostaveniu účtovných závierok a daňových priznaní k dani z príjmov, príspevky k podávaniu daňových priznaní k dani z nehnuteľností a k dani z motorových vozidiel odborné články pre správne uplatňovanie DPH, k správe daní a cestovným náhradám účtovné smernice, opatrenia a pokyny Finančnej správy SR a MF SR príklady z praxe a alternatívne riešenia

Publikácia obsahuje: Daňové zákony: Zákon o dani z príjmov Zákon o DPH Zákon o používaní elektronickej registračnej pokladnice Zákon o miestnych daniach a miestnom poplatku + daň z nehnuteľností Zákon o dani z motorových vozidiel Zákon o správe daní a poplatkov Postupy účtovania: Postupy účtovania - jednoduché účtovníctvo Postupy účtovania - podvojné účtovníctvo Opatrenie o zostavení účtovnej závierky pre mikro účtovné jednotky Opatrenie o zostavení účtovnej závierky pre malé účtovné jednotky Opatrenie o zostavení účtovnej závierky pre veľké účtovné jednotky a subjekty verejného záujmu Bonus: Zákon o účtovníctve Zákon o cestovných náhradách Zákon o obmedzení platieb v hotovosti Informácie o účtoch Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní

Publikácia so zapracovanými novelami pre rok 2020 Vám prináša všetko, čo potrebujete pre účtovanie v JÚ, vrátane peňažného denníku, účtovnej závierky a spôsobu akým sa vedú a zostavujú. Rozoberáme aj rôzne prípady a špecifiká, s ktorými sa v JÚ podnikateľ môže stretnúť. Opatrenie pre vedenie JÚ ustanovuje, na koho sa vzťahuje, definuje účtovné knihy, ktoré sa musia v jednoduchom účtovníctve viesť a nie je to len peňažný denník. Definuje jednotlivé zložky majetku, o ktorých podnikateľ musí v JÚ účtovať a ustanovuje, akým spôsobom sa v JÚ účtuje o dlhodobom majetku, o zásobách, ako sa účtujú rezervy, kurzové rozdiely, pohľadávky a záväzky, dotácie a pod. V opatrení je uvedené aj to, čo tvorí účtovnú závierku a ako sa zostavuje. Všetkým týmto skutočnostiam sa venujeme v našej publikácii so zameraním sa na účtovanie účtovných prípadov na konkrétnych príkladoch. Pre správne vedenie jednoduchého účtovníctva je dobrá znalosť zákona o účtovníctva a zákona o dani z príjmov nevyhnutná, preto Vám prinášame aj úplné znenia týchto zákonov so zapracovanými novelami pre rok 2020. Táto publikácia bude neodmysliteľným pomocníkom pre živnostníkov, účtovníkov, študentov počas celého roka a následne spracovanie účtovnej závierky zvládnete bez stresov a pokút. Mnohí z nás si predstavujú, že jednoduché účtovníctvo je len účtovanie v peňažnom denníku a to navyše až po skončení roka, keď treba podať daňové priznanie. Vtedy vyberú doklady z nejakej krabice alebo zo šuflíka, narýchlo vypracujú peňažný denník a podajú daňové priznanie. Alebo sa rozhodnú, že peňažný denník nevypracujú, a že výdavky si uplatnia percentom z príjmov a podajú daňové priznanie. Tí, ktorí právny predpis - opatrenie pre vedenie jednoduchého účtovníctva poznajú vedia, že viesť jednoduché účtovníctvo nie je také jednoduché, ako vyplýva z jeho názvu a vedia aj to, že za nesprávne vedenie účtovníctva môže daňový úrad uložiť aj pokutu. JEDNODUCHÉ ÚČTOVNICTVO 2020 obsahuje tieto kapitoly: 1. Jednoduché účtovníctvo a zákon o účtovníctve 2. Predmet účtovníctva (§ 2 ods. 2) 3. Účtovná závierka (§ 17) 4. Oceňovanie majetku a záväzkov podľa zákona o účtovníctve 5. Odpisovanie majetku (§ 28) 6. Inventarizácia majetku a záväzkov (§ 29 a § 30) 7. Účtovný záznam (§ 31) 8. Uschovávanie a ochrana účtovnej dokumentácie (§ 35) 9. Ukladanie pokút za porušenie zákona o účtovníctve (§ 38) 10. Postupy účtovania v jednoduchom účtovníctve 11. ZÁKON č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve 12. OPATRENIE MF SR z 13. decembra 2007, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania 13. ZÁKON č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov

V sérii názorných otázok, odpovedí publikácia rozoberá problematiku - podpory malých a stredných podnikov, znižovania administratívneho zaťaženia daňovníkov, zníženia administratívnej náročnosti pri zdaňovaní príjmov zo závislej činnosti a iné. Členená je na podkapitoly: - Základ dane, - Mikrodaňovník, - Závislá činnosť, - Príjmy z podnikania, - Príjmy oslobodené od dane, - Preddavky na daň z príjmov PO, - Sadzba dane a úprava základu dane. Druhá kapitola rieši problematiku súhrnného výkazu pre DPH, zavedenia režimu call-off stock, daňového priznania pre DPH, dovozu tovaru a povinnosti platiteľov dane a odpočtu dane. Obsah: o Zákon o dani z príjmov po novele o Základ dane o Mikrodaňovník o Závislá činnosť o Príjmy z podnikania o Príjmy oslobodené od dane o Preddavky na daň z príjmov PO o Sadzba dane a úprava základu dane o Zákon o dani z pridanej hodnoty po novele o Súhrnný výkaz o Dovoz tovaru a povinnosti platiteľov dane o Odpočet dane

Ročenka Daňové zákony pre účtovníkov obsahuje dôležité daňové a účtovné zákony a rešerš zmien pre rok 2020 k dani z príjmu a DPH. Je tlačená na časopisecký papier, vďaka čomu je publikácia štíhla a má ostrú tlač v porovnaní s publikáciami tlačenými na novinový papier. Daňové zákony: Zákon o dani z príjmov, Zákon o dani z pridanej hodnoty, Daňový poriadok , Zákon o dani z motorových vozidiel, Zákon o cestovných náhradách ÚČTOVNÉ ZÁKONY: Zákon o účtovníctve, Postupy účtovania v podvojnom účtovníctve, Postupy účtovania v jednoduchom účtovníctve, Opatrenia o zostavení účtovnej závierky pre mikro, malé, veľké účtovné jednotky a subjekty verejného záujmu.

Vydavateľstvo PORADCA Vám prináša Nové tlačivá pre DPH , ktoré reflektujú zmeny v zákone po novele. V publikácii nájdete aj Zmeny v ZDP z pohľadu mikrodaňovníka a Zmeny v mzdovej učtárni zamerané na dane. DUO reaguje na aktuálne zmeny v legislatíve a vysvetľuje problematiku pomocou praktických príkladov. Obsahuje odborné články z oblasti dane z príjmov, DPH, účtovníctva, automobilu v podnikaní, správy daní, pracovného práva, odvodov a miezd.. ZDP - novela zákona - mikrodaňovník V nadväznosti na analýzu zjednodušenia výpočtu základu dane pre malé a stredné podniky, sa za účelom podpory rozvoja malých daňovníkov zavádza v zákone o dani z príjmov s účinnosťou od 1. 1. 2021 pojem "mikrodaňovník", ktorý bude mať možnosť - výhodnejšieho odpisovania vybraného hnuteľného majetku, - výhodnejšieho odpočítania straty, - jednoduchšej tvorby opravných položiek k nepremlčaným pohľadávkam, - nižšej sadzby dane. Tlačivá pre DPH v roku 2020 Prvýkrát sa nový vzor daňového priznania k DPH a súhrnného výkazu použije za obdobie január 2020 (t.j. vo februári 2020). Štvrťročný platiteľ DPH podá daňové priznanie k DPH na novom vzore prvýkrát za obdobie 1. štvrťrok 2020 (t.j. v apríli 2020). Celkový počet riadkov daňového priznania sa nemení, preto bolo potrebné upraviť obsah niektorých riadkov daňového priznania, resp. vykonať kumuláciu niektorých riadkov. Najvýznamnejšou zmenou súhrnného výkazu je druhá strana. K tejto zmene dochádza z dôvodu zavedenia režimu call-off stock. Od 1. 1. 2020 bude druhá strana súhrnného výkazu rozdelená na 2 časti. I. časť ostáva nezmenená. V prvej časti sa budú uvádzať trojstranné obchody, dodávky tovarov a služieb do iných členských štátov EÚ. V časti II. sa bude uvádzať odoslanie alebo preprava tovaru v režime call-off stock. Zmeny v mzdovej učtárni - oblasť zdaňovania príjmov zo závislej činnosti Dňa 1. 1. 2020 nadobúda účinnosť novela zákona o dani z príjmov. Zo schválených zmien vyplýva, že počnúc zdaňovacím obdobím roku 2020 sa zvyšuje nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka, upravuje sa výpočet ročnej daňovej povinnosti a zavedené sú aj nové druhy nepeňažných plnení, ktoré sú oslobodené od dane. V DUO 3/20 nájdete tieto témy: - ZDP - novela zákona - mikrodaňovník - Daňové priznanie DPH - zmeny v roku 2020 - Zmeny v mzdovej učtárni so zameraním na dane - Možnosti predĺženia lehoty na podanie DP - Reklama a dary - ZDP - Ceny a výhry - zdaňovanie - Novela zákona o dani z MV - Účtovanie o odloženej dani - Doúčtovanie účtovných prípadov do účtovníctva bežného roka - Transferové oceňovanie - Daňový odpis pohľadávok - Zmeny v používaní e-kasy od 1. 1. 2020 - Chyby v zdaňovaní príjmov - Elektronický dokument a doručovanie elektronickými prostriedkami - Starobné dôchodkové sporenie - novela zákona - Zmeny v mzdovej učtárni so zameraním na zdravotné a sociálne poistenie - Zákazková výroba - Kurzové rozdiely

Daňový a účtovný poradca podnikateľa (DÚPP) Odborný mesačník Daňový a účtovný poradca podnikateľa spoľahlivo vysvetľuje a komentuje daňové a účtovné zákony, novely, vyhlášky a opatrenia. Prostredníctvom odborných článkov, príkladov z praxe a iných dôležitých návodov a upozornení priblíži aj praktickú stránku daní a účtovníctva. Odborné a praktické informácie z pohľadu všetkých druhov daní a účtovníctva: úplné znenia daňových a účtovných predpisov s komentármi odborné články k zostaveniu účtovných závierok a daňových priznaní k dani z príjmov, príspevky k podávaniu daňových priznaní k dani z nehnuteľností a k dani z motorových vozidiel odborné články pre správne uplatňovanie DPH, k správe daní a cestovným náhradám účtovné smernice, opatrenia a pokyny Finančnej správy SR a MF SR príklady z praxe a alternatívne riešenia