Najnovšie - Dane, účtovníctvo strana 12 z 18

Účtové a daňové tipy pre vaše podnikanie Kto sa vyzná v daniach a účtovníctve, ten chápe pravidlá hry s názvom Podnikanie. Objavte ich aj vy. Prestaňte zbytočne preplácať na daniach, zorientujte sa v nákladech a naučte sa, jako výhodne rozširovať tím o nových zamestancov. Knihu pre vás napísali odborníci na dane a účtovníctvo zo spoločnosti UOL Účtovníctvo. Pútavo vám predstavia všetko, čo by mal slovenský podnikateľ vedieť, a svoje rozpávanie obohatia zákulisnými príbehmi a užitečnými tipmi. Pripravte sa na nápor praktických informácií, ktoré ihned využijete vo svojom podnikání.

Daňové zákony pre účtovníkov 2025 v kvalitnom časopiseckom prevedení obsahuje daňové a účtovné zákony. Ročenka prinášazároveň rešerš zmien v dani z príjmov, DPH, Zákone o účtovníctve. Daňové zákony: Zákon o dani z príjmov, Zákon o dani z pridanej hodnoty, Daňový poriadok , Zákon o dani z motorových vozidiel, Zákon o cestovných náhradách, Zákon o dani z finančných transakcií ÚČTOVNÉ ZÁKONY: Zákon o účtovníctve, Postupy účtovania v podvojnom účtovníctve, Postupy účtovania v jednoduchom účtovníctve

Mzdárske zákony 2025 obsahuje okrem zákonov aj rozsiahly komentár k legislatívnym zmenám od RNDr. Jozefa Mihála a zoznam mzdových veličín pre rok 2025. Zákony: Zákon o dani z príjmov, Zákon o sociálnom poistení , Zákon o zdravotnom poistení, Zákon o sociálnom fonde, Zákonník práce, Zákon o nelegálnej práci, Zákon o cestovných náhradách, Zákon o minimálnej mzde

Titul, ktorý každoročne vychádza vo vydavateľstve PORADCA Vám odpovie aj na tieto otázky: Aký typ daňového priznania podáva podnikateľ, občan, zamestnanec, nezisková organizácia....? Aké postupy a pravidlá musia byť dodržané? Publikácia okrem vysvetlenia pojmov a postupov obsahuje aj príklady a vyplnené tlačivá daňových priznaní za rok 2024. Tiež sa dočítate, kto má aký typ daňového priznania podať a aké lehoty na podanie daňových priznaní sú záväzné. Príručka a vyplnené vzory a tlačivá k daňovému priznaniu k dani z príjmov právnickej osoby, fyzickej osoby a rozpočtových a príspevkových organizáciách za rok 2024. Taktiež ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti za rok 2024. Daňové priznanie je povinný podať každý, komu táto povinnosť vyplýva zo zákona o dani z príjmov. Na podanie daňového priznania môže daňovníka vyzvať aj správca dane. Ak daňový subjekt opomenie povinnosť a nepodá daňové priznanie v lehote podľa hmotnoprávneho predpisu, správca dane je povinný vyzvať daňový subjekt na splnenie tejto povinnosti. Výzva musí obsahovať poučenie o následkoch spojených s nepodaním daňového priznania, a tým je určenie dane podľa pomôcok. Titul obsahuje príspevky: • Daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby za rok 2024 +vyplnené tlačivá • Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2024 + vyplnené tlačivá • Daňové priznanie k dani z príjmov v rozpočtových a príspevkových organizáciách za rok 2024 + vyplnené tlačivá • Ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti za rok 2024 + vyplnené tlačivá

DPH prináša množstvo opatrení, ktoré pomôžu podnikateľom a odbúrajú im časť byrokracie. Novela zákona o DPH prináša zmeny, z ktorých väčšina vstúpi do účinnosti až 1. 1. 2026. V zákone o DPH sa zavádza osobitná úprava pre malý podnik zahraničnej osoby, ktorá ustanovuje podmienky a práva a povinnosti súvisiace s uplatňovaním oslobodenia ekonomickej činnosti malého podniku neusadeného v tuzemsku od dane, ako aj osobitnú úpravu pre malý podnik tuzemskej osoby, v ktorej sa ustanovia pravidlá pre uplatňovanie oslobodenia od dane ekonomickej činnosti tuzemskej zdaniteľnej osoby v inom členskom štáte. Všetky zmeny sú obsahom nového znenia komentára k tomuto zákonu. Titul obsahuje úplné znenie zákona po novelách s komentárom: Legislatíva Zákon o dani z pridanej hodnoty s komentárom Novela zákona o DPH priniesla mnoho zmien, ktoré budú vstupovať do platnosti postupne, a to odo dňa vyhlásenia až do 1. 1. 2026 (1. 7. 2024, 1. 1. 2025 a od 1. 7. 2025). Medzi najdôležitejšie zmeny patria zmeny v registrácii pre DPH podľa § 4, zmeny v registrácii pre DPH zahraničných osôb podľa § 5, zmeny v mieste dodania služieb podľa § 16 ods. 3, zmeny pri oneskorenej registrácii a odpočte dane pri registrácii podľa § 55, samozdanenie pri dovoze tovaru podľa § 84a, zníženie limitu pre možnosť vystaviť zjednodušenú faktúru z 1 000, resp. 1 600 eur na 400 eur, úpravu limitu pri žiadosti o zrušenie registrácie, kde sa po novom nesmie presiahnuť v predchádzajúcom kalendárnom roku suma 50 000 eur, zavedenie definície malého podniku, ktorá má zjednodušiť dodávky do členských štátov EÚ, úpravu vymedzenia lehoty pri oprave odpočítanej dane pri záväzkoch po splatnosti, a to z „uplynulo 100 dní“ na „nastal 101. deň“. Všetky zmeny ovplyvnia celú podnikateľskú spoločnosť.

Mzdárske zákony 2023 obsahuje okrem zákonov aj rozsiahly komentár k legislatívnym zmenám od RNDr. Jozefa Mihála a zoznam mzdových veličín pre rok 2023. Zákony: Zákon o dani z príjmov, Zákon o sociálnom poistení , Zákon o zdravotnom poistení, Zákon o sociálnom fonde, Zákonník práce, Zákon o nelegálnej práci, Zákon o cestovných náhradách, Zákon o minimálnej mzde.

Daňové zákony pre účtovníkov 2023 v kvalitnom časopiseckom prevedení obsahuje daňové a účtovné zákony. Ročenka prináša aj rešerš zmien v dani z príjmov, DPH, Zákone o účtovníctve a Daňovom poriadku. Daňové zákony: Zákon o dani z príjmov, Zákon o dani z pridanej hodnoty, Daňový poriadok , Zákon o dani z motorových vozidiel, Zákon o cestovných náhradách ÚČTOVNÉ ZÁKONY: Zákon o účtovníctve, Postupy účtovania v podvojnom účtovníctve, Postupy účtovania v jednoduchom účtovníctve, Opatrenia o zostavení účtovnej závierky pre mikro, malé, veľké účtovné jednotky a subjekty verejného záujmu.

Titul Zákon o dani z príjmov (ZDP) s komentárom obsahuje úplné znenie po novelách, je doplnený o prehľad všetkých zmien pre rok 2024 a užitočné prípady z praxe. V texte sú prehľadne vyznačené upozornenia na zmeny v zákone. Daň z príjmov sa týka fyzických osôb (napr. zdaňovanie príjmov zo zamestnania, zdaňovanie príjmov zo živnosti, zdaňovanie príjmov z inej samostatnej zárobkovej činnosti, zdaňovanie úrokových príjmov, zdaňovanie príjmov z prenájmu alebo predaja nehnuteľnosti, zdaňovanie príjmov z predaja obchodného podielu) a právnických osôb (napr. zdaňovanie zisku spoločností s ručením obmedzeným, zdaňovanie zisku združení, ak podnikajú). Fyzické osoby a právnické osoby, ktorých príjmy podliehajú zdaneniu daňou z príjmov, sa označujú ako daňovníci. Okrem daňovníkov existujú aj platitelia dane, čo sú napríklad zamestnávatelia, ktorí vyberajú preddavky na daň z príjmov svojím zamestnancom a odvádzajú ich daňovému úradu. Každoročne sa zákon o dani z príjmov novelizuje, preto sme aj tento rok pripravili rozsiahly komentár ku všetkým ustanoveniam zákona po zmenách. Titul ZDP obsahuje úplné znenie zákona po novelách s komentárom: Legislatíva Zákon o dani z príjmov s komentárom - Prehľad všetkých zmien pre rok 2024 - Prípady z praxe - Upozornenia na zmeny Od roku 2024 sa zavádza minimálna daň právnickej osoby, čo je v podstate pre podnikateľov známy niekdajší inštitút tzv. „daňových licencií“, ktoré boli na Slovensku platné v rokoch 2014 až 2017. Minimálna daň právnickej osoby je daň z príjmov (po odpočítaní úľav na dani a po zápočte dane zaplatenej v zahraničí), ktorú platí daňovník za každé zdaňovacie obdobie, za ktoré jeho daňová povinnosť vypočítaná v daňovom priznaní je nižšia ako výška minimálnej dane ustanovenej pre jednotlivého daňovníka, prípadne vykázal daňovú stratu. Výška minimálne dane právnickej osoby sa odvíja od výšky zdaniteľných príjmov (výnosov) daňovníka. Minimálna daň právnickej osoby sa nebude vzťahovať na: - daňovníka, ktorému vznikla prvýkrát povinnosť podať daňové priznanie za zdaňovacie obdobie, v ktorom vznikol (ide predovšetkým o novozaložené obchodné spoločnosti), - daňovníka, ktorý nie je založený alebo zriadený na podnikanie (napríklad nadácia), - verejnú obchodnú spoločnosť (jej základ dane si zdaňujú spoločníci ako fyzické osoby), - daňovníka, ktorý prevádzkuje aj chránenú dielňu alebo chránené pracovisko, - daňovníka za zdaňovacie obdobia odo dňa vstupu do likvidácie alebo vyhlásenia konkurzu, - pozemkové spoločenstvo, ak má len príjmy z poľnohospodárskej prvovýroby, hospodárenia v lesoch a na vodných plochách so zdaniteľnými príjmami (výnosmi) najviac 10 000 eur, - daňovníka počnúc zdaňovacím obdobím, v ktorom mu bolo doručené oznámenie o začatí konania o zrušení spoločnosti. Minimálna daň právnickej osoby sa prvýkrát bude platiť za zdaňovacie obdobie, ktoré sa začína najskôr 1. januára 2024. Existuje predpoklad, že mnoho tzv. „spiacich spoločností“ ich majitelia radšej zlikvidujú, ako by mali platiť minimálnu daň. Právnické osoby, ktoré sa v priebehu roka 2024 zrušia s likvidáciou alebo na ktoré bude vyhlásený konkurz, nebudú platiť minimálnu daň.

Prinášame prehľad odvodov od 1. 1. 2024, ktoré sú platené v určitej percentuálnej výške z vymeriavacieho základu. Uvádzame nový minimálny a maximálny vymeriavací základ, poistné vypočítane z tohto základu aj výšku minimálnych preddavkov do zdravotnej poisťovne. OBSAH Vybrané druhy odvodov poistného od 1. 1. 2024 • Pracovnoprávny vzťah na základe pracovnej zmluvy • Pracovnoprávny vzťah na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo PP • Samostatne zárobkovo činné osoby • Spoločníci, konatelia, členovia štatutárnych a iných orgánov právnických osôb • Poistné odvody za zamestnanca – základné zásady • Mzdy v podnikateľskej praxi • Daňový aspekt poistenia Od 1. januára sa každoročne upravujú sadzby poistného plateného do zdravotných poisťovní a Sociálnej poisťovne a nie je tomu inak ani od 1. 1. 2024. Z dôvodu medziročnej zmeny priemernej mzdy v hospodárstve SR z 1 211 eur (za rok 2021) na 1 304 eur (za rok 2022), sa mení najmä výška minimálnych a maximálnych vymeriavacích základov a tým aj výška minimálnych a maximálnych poistných odvodov všetkých kategórií poistencov. Tentoraz však ovplyvní výšku poistných odvodov aj tzv. konsolidačný balíček, ktorý Národná rada SR schválila 19. 12. 2023 a po podpise prezidentkou SR bol zverejnený v Zbierke zákonov 30. decembra 2023 (zákon č. 530/2023 Z. z.). Tento zákon zvyšuje od roku 2024 na prechodné obdobie do konca roku 2027 sadzbu poistného na zdravotné poistenie o 1 %. Zdravotné odvody SZČO a samoplatiteľov sa zvyšujú zo 14 % na 15 %, pri SZČO a samoplatiteľoch so zdravotným postihnutím zo 7 % na 7,5 % a zdravotné odvody zamestnávateľov z 10 % na 11 %. Poistné na zdravotné poistenie a sociálne poistenie platené zamestnávateľom v súlade so zákonom o zdravotnom poistení a zákonom o sociálnom poistení sú daňovým výdavkom zamestnávateľa v súlade s § 19 ods. 3 písm. i) zákona č. 595/2003 Z. z o dani z príjmov v z. n. p. (ďalej iba „ zákon o dani z príjmov“). Platby zdravotného poistenia a sociálneho poistenia možno zahrnúť k tzv. osobným nákladom. V podmienkach podnikania zamestnávateľov ide o platby zdravotného poistenia a sociálneho poistenia, ktoré je povinný uhrádzať zamestnávateľ za svojich zamestnancov.

Prinášame prehľad odvodov od 1. 1. 2023, ktoré sú platené v určitej percentuálnej výške z vymeriavacieho základu. Uvádzame nový minimálny a maximálny vymeriavací základ, poistné vypočítane z tohto základu aj výšku minimálnych preddavkov do zdravotnej poisťovne. Nový minimálny vymeriavací základ za obdobie 1. januára – 31. decembra 2023 je určený pre povinne poistenú samostatne zárobkovo činnú osobu a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 605,50 eur. Nový maximálny vymeriavací základ na rok 2023 bude určený vo výške 8 477 eur. Poistné vypočítané z tohto vymeriavacieho základu pre povinne poistenú SZČO bude 2 810,11 eur. Výška minimálnych preddavkov do zdravotnej poisťovne v roku 2023 vzrastie na sumu 84,77 eur. Sociálna poisťovňa na základe novely zákona o sociálnom poistení odpustí alebo nepredpíše dlžníkom penále v prípade, ak celé dlžné poistné z minulosti, ktoré im vzniklo za obdobie poistenia pred 1. júlom 2022, zaplatia v lehote najneskôr do 31. augusta 2023. Zmena zákona, ktorá zavádza tento „generálny pardon“, nadobúda účinnosť dňa 1. februára 2023. Titul Odvody poistného obsahuje prehľad odvodov poistného pre základné kategórie poistencov od 1. 1. 2023: • Pracovnoprávny vzťah na základe pracovnej zmluvy • Pracovnoprávny vzťah na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo PP • Samostatne zárobkovo činné osoby • Spoločníci, konatelia, členovia štatutárnych a iných orgánov právnických osôb

Kalendárny rok sa v mzdovej učtárni považuje aj za zdaňovacie obdobie, ktoré je potrebné uzatvoriť a otvoriť nové obdobie so zohľadnením výstupov z predchádzajúceho kalendárneho roka. V tejto súvislosti majú zamestnanci ako daňovníci s príjmami zo závislej činnosti a zamestnávatelia ako platitelia týchto príjmov povinnosť sa daňovo vysporiadať s predchádzajúcim zdaňovacím obdobím a pripraviť sa na nové zdaňovacie obdobie. Titul obsahuje riešenia prípadov z praxe k týmto témam: Aktuálna téma Ukončenie účtovného obdobia Zamestnávanie a koniec roka Dane v praxi Zákon o dani z príjmov (ZDP) Daň z pridanej hodnoty (DPH) Automobil Daňové výdavky Účtovníctvo Podvojné účtovníctvo (PÚ) Jednoduché účtovníctvo (JÚ) Personalistika a mzdy Zamestnávanie Mzdy a odvody Stravné a cestovné náhrady Právo Verejná správa Verejný sektor Stavebné právo Dlhá anotácia: Pri uzatváraní kalendárneho roka je zamestnávateľ povinný v oblasti mzdového účtovníctva každoročne vykonať úkony smerujúce k príprave ročnej mzdovej uzávierky a k príprave ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti. Ide predovšetkým o doplnenie zákonom predpísaných evidencií a zabezpečenie, archivácia dokumentov a vystavenie potvrdení pre zamestnancov, ktoré obsahujú údaje o poskytnutom príjme zo závislej činnosti, o zrazených preddavkoch na daň z príjmov a o ďalších skutočnostiach potrebných pre vysporiadanie ich celoročnej daňovej povinnosti. Aké povinnosti má zamestnanec voči zamestnancov v súvislosti s koncom roka a je povinný vykonať zúčtovanie dane všetkým zamestnancom? Odpovede na všetky otázky tákajúce sa ukončenie účtovného obdobia sa dočítate v tomto dvojčísle mesačníka.

Prvým cieľom novely zákona o miestnych daniach a miestnom poplatku bolo umožniť mestám a obciam vyrubiť vyššiu daň z tzv. schátraných stavieb. Ide o stavby, ktoré sú neudržiavané, nezodpovedajú základným požiadavkám na stavby alebo sú stavbami závadnými, ohrozujúcimi život alebo zdravie osôb. Nástroje, ktoré majú možnosť využiť v tejto oblasti stavebné úrady, sú zväčša časovo náročné a sú ťažko vynútiteľné. Práve preto bol schválený ekonomický nástroj v podobe povinnosti platiť vyššiu daň zo stavieb, aby boli obyvatelia motivovaní vykonávať ich údržbu. Titul obsahuje riešenia prípadov z praxe k týmto témam: Aktuálna téma Miestne dane a poplatky Dovolenka – nárok a čerpanie Dane v praxi Zákon o dani z príjmov (ZDP) Daň z pridanej hodnoty Automobil Účtovníctvo Podvojné účtovníctvo (PÚ) Účtovanie o odloženej dani Personalistika a mzdy Zamestnávanie Mzdy a odvody Právo Právo a podnikateľ Verejná správa Prenajímateľ zahŕňa do daňových výdavkov odpisy z hmotného majetku poskytnutého na prenájom najviac do výšky časovo rozlíšenej sumy príjmov (výnosov) z prenájmu tohto majetku. V praxi však vznikajú rôzne situácie, ktoré treba riešiť individuálne. Ako bude postupovať prenajímateľ v niektorých špecifických prípadoch sa dočítate v tomto dvojčísle mesačníka. V ostatných kapitolách nájdete riešenia prípadov z praxe z oblasti daní, účtovania pracovnoprávnych vzťahov, práva a verejnej správy.

Už nejako neodmysliteľne platí, že fyzické osoby podnikatelia vedú jednoduché účtovníctvo. Mnohí z nich si predstavujú, že jednoduché účtovníctvo je len účtovanie v peňažnom denníku a to navyše až po skončení roka, keď treba podať daňové priznanie. Vtedy vyberú doklady z nejakej krabice, narýchlo vypracujú peňažný denník a podajú daňové priznanie. Tí, ktorí právny predpis – opatrenie pre vedenie jednoduchého účtovníctva poznajú vedia, že viesť jednoduché účtovníctvo nie je také jednoduché, ako vyplýva z jeho názvu a vedia aj to, že za nesprávne vedenie účtovníctva môže daňový úrad uložiť aj pokutu. OBSAH • Jednoduché účtovníctvo a zákon o účtovníctve • Predmet účtovníctva (§ 2 ods. 2) • Účtovná závierka (§ 17) • Oceňovanie majetku a záväzkov podľa zákona o účtovníctve • Odpisovanie majetku (§ 28) • Inventarizácia majetku a záväzkov (§ 29 a § 30) • Účtovný záznam (§ 31) • Uschovávanie a ochrana účtovnej dokumentácie (§ 35). • Ukladanie pokút za porušenie zákona o účtovníctve (§ 38) • Postupy účtovania v jednoduchom účtovníctve • ZÁKON č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve • OPATRENIE č. MF/27076/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o postupoch účtovania a podrobnosti o usporiadaní, označovaní a obsahovom vymedzení položiek účtovnej závierky pre účtovné jednotky účtujúce v sústave jednoduchého účtovníctva... Opatrenie pre vedenie jednoduchého účtovníctva ustanovuje, na koho sa vzťahuje, definuje účtovné knihy, ktoré sa musia v jednoduchom účtovníctve viesť a nie je to len peňažný denník. Ďalej definuje jednotlivé zložky majetku, o ktorých podnikateľ musí v jednoduchom účtovníctve účtovať a ustanovuje, akým spôsobom sa v jednoduchom účtovníctve účtuje o dlhodobom majetku, o zásobách, ako sa účtujú rezervy, kurzové rozdiely, pohľadávky a záväzky, dotácie a pod. a v tomto opatrení je aj uvedené, čo tvorí účtovnú závierku a ako sa zostavuje. Všetkým týmto skutočnostiam sa venujeme v našej publikácii so zameraním sa na účtovanie účtovných prípadov na konkrétnych príkladoch. Rozoberáme aj rôzne prípady a špecifiká, s ktorými sa v jednoduchom účtovníctve podnikateľ môže stretnúť. V úvode uvádzame v prehľade zmeny postupov účtovania v JÚ platné od 1. 1. 2021 a zmeny v zákone o účtovníctve platné od 1. 1. 2022 so zameraním sa na JÚ, ktoré sú v publikácii zapracované.

Publikácia „Postupy účtovania v jednoduchom účtovníctve ? Komentár“ okrem precízneho vysvetlenia paragrafového znenia opatrenia Ministerstva financií SR č. MF/27076/2007-74 obsahuje aj ilustratívne vzory širokej škály účtovných prípadov, s ktorými sa čitateľ môže v účtovnej praxi stretnúť. Účtovanie platieb platobnou kartou, odpisu pohľadávok, vzájomného započítavania pohľadávok, postúpenia pohľadávok, ročného zúčtovania poistného, zliav a škôd, obstarania a predaja cenných papierov predstavuje len časť riešených prípadov, ktorým sa autorka v publikácii venuje. Ing. Bc. Jana Acsová, daňová poradkyňa a audítorka, pri spracovaní komentára efektívne využila svoje dlhoročné praktické skúsenosti. Výsledkom je atraktívna publikácia, ktorej druhé vydanie ocenia účtovníci i podnikatelia účtujúci v sústave jednoduchého účtovníctva.